騎士乳業回復北交所第三輪問詢 資金流水核查仍遭監管關注

每經記者｜魏官紅    每經編輯｜楊夏    

1月30日，騎士乳業披露了關于公司公開發行股票并在北交所上市申請文件的第三輪審核問詢函的回復。在第三輪審核問詢函中，北交所方面對公司資金流水核查、財務數據合理性及核算準確性、期后業績大幅上漲、子公司對賭協議等多個事項進行詢問。

《每日經濟新聞》記者梳理發現，在公司經歷的三輪問詢中，公司資金情況均受到監管方面關注。在第二輪審核問詢函中，監管方面表示，根據首輪問詢回復，公司監事會主席田勝利與部分客戶、供應商及相關人員之間存在大額資金往來。田勝利曾長期從事資金拆借的民間借貸行為，對外借入資金后再出借給有資金使用需求的人員，賺取利息差。副總經理薛虎與部分供應商亦存在借貸資金往來。由此，北交所方面要求保薦機構、申報會計師、發行人律師核查公司及其子公司資金流水的重要性水平，相關核查比例是否充分；關鍵崗位人員確定的標準，涵蓋范圍是否全面；對自然人資金流水核查結果中交易金額超過5萬元的交易，保薦機構、申報會計師列示的資金用途是否有確切合理依據，是否存在客觀證據予以佐證等。對于田勝利對外借出資金的實際來源，是否與公司相關及具體依據，薛虎大額轉入、轉出資金是否有支撐依據及具體情況，監管方面要求相關方披露具體信息。另外，保薦機構、申報會計師需進一步說明對自然人大額資金往來的具體核查方法、核查證據及核查結論，并對公司是否存在虛構交易、體外資金循環、商業賄賂等情形發表明確意見。

而根據二輪問詢回復，中介機構對現金交易的核查依據大部分為情況說明或訪談記錄；報告期內田勝利銀行流水中民間借貸資金流入流出匯總情況顯示，田勝利資金流入、流出金額的匯總數據與分項數據存在差異；田勝利借出資金利率按免息、12%、24%收取利息，中介機構未披露田勝利借入資金給付利率、利息情況。北交所方面要求保薦機構、申報會計師、發行人律師說明對資金流水核查相關主體中現金交易的核查程序是否充分，目前相關核查手段是否可以證明現金交易的真實性；田勝利銀行流水中民間借貸資金流入流出匯總數據與分項數據差異的原因；田勝利借出資金利率是否合理，是否符合民間借貸相關利率情況等。

根據公司回復，民間借貸資金流入流出匯總數據統計口徑為報告期內田勝利銀行流水中與民間借貸相關的資金流入、流出情況，為實際資金流入、流出數據。民間借貸資金流入流出分項數據統計口徑為根據按報告期田勝利借入資金和借出資金情況，逐筆統計田勝利對外借款、放款及其還款情況和回款情況，所以存在差異。

另外，回復公告顯示，報告期內，田勝利對外借出資金的時間段主要集中于2019年及2020年，2021年度僅于當年一月份發生一筆對外資金拆借。田勝利從事對外資金拆借確定利率時主要基于不超過有關司法解釋給予保護的利率上限為原則，并綜合考慮其借入資金成本、借款發生當時的民間借貸市場行情、對方還款能力和信譽等因素，經雙方協商確定。報告期內，田勝利對外資金拆借中，亦存在少部分借出資金免息的情形。無息對外借款的對象主要為田勝利的親屬、朋友或同為民間借貸圈中人士，且普遍借款周期較短，因此基于人情關系方面的考慮，田勝利未與對方約定利息，亦未實際收取利息。由此認為田勝利借出資金利率按免息、12%、24%收取利息具有合理性，符合民間借貸相關利率情況。

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