每經記者｜趙李南    每經編輯｜陳俊杰    

3月21日，*ST賢豐、ST中裝、ST香雪、ST朗源、寧波方正5家上市公司公告稱收到證監局下發的《行政處罰事先告知書》。

上述公司涉嫌財務造假、虛增利潤、資金占用等信披違規行為，其中，責任人擬處罰金額最高的約1000萬元，多名高管或被采取市場禁入措施。

涉嫌財務造假等

從處罰內容看，虛增收入、跨期調節利潤成為違規“重災區”。

*ST賢豐因控股子公司成都史紀生物制藥有限公司通過虛構訂單、提前確認收入等手段，導致2023年一季報、半年報及三季報存在虛假記載。其中，2023年一季度虛增利潤占當期披露利潤總額的97.82%。廣東證監局擬對*ST賢豐罰款400萬元，擬對時任董事長韓桃子、董事張揚羽分別罰款180萬元。

ST中裝則因2017年至2021年間將內部承包項目錯誤核算為自營項目，導致5年累計虛增利潤超1億元，并涉及可轉債發行文件虛假記載。深圳證監局擬對公司罰款850萬元，擬對實際控制人莊重、莊展諾各罰400萬元。

ST朗源則因收購標的廣東優世聯合控股集團股份有限公司財務造假，導致2019年年報虛增利潤1816.6萬元，占當期利潤總額的43.02%。山東證監局擬對公司罰款500萬元，擬對時任總經理張濤、董事長戚永楙分別罰款200萬元，并擬分別對二人采取10年、5年市場禁入。

寧波方正的違規則是因為資金占用，其子公司2023年6月以設備采購名義轉出6435萬元，用于實控人關聯方收購股權，構成資金占用。寧波證監局擬對公司罰款80萬元，擬對實控人方永杰罰款180萬元。

實控人面臨高額罰款

相較之下，ST香雪面臨的處罰較為嚴重。

ST香雪2019年年報存在虛假記載。廣東證監局稱，2019年12月，ST香雪位于廣州生物島上5棟別墅被相關政府部門拆除，ST香雪未按規定確認拆除別墅產生的在建工程損失，導致2019年年報虛增利潤5383.25萬元，占當期披露利潤總額的45.98%。

ST香雪還涉及2016年至2020年關聯方非經營性資金占用累計超48億元，且未按規定披露。

2016年至2020年，ST香雪以購買信托理財、中藥材合作經營等名義支出款項，并最終劃轉至控股股東廣州市昆侖投資有限公司（以下簡稱昆侖投資）等關聯方，用于關聯方償還借款、收購股權等。

2018年至2020年，ST香雪代關聯方廣州香嵐健康產業有限公司支付香嵐官洲酒店工程款。

廣東證監局認為，上述事項均構成關聯方非經營性資金占用，2016年至2020年，上述非經營性資金占用實際發生額分別為5.85億元、8.45億元、14.08億元、6.57億元、13.57億元，ST香雪未按規定及時披露。

廣東證監局擬對公司罰款600萬元，擬對實際控制人王永輝罰款1000萬元，并擬對其實施5年市場禁入，同時也擬對其他責任人相應處罰。

廣東證監局稱，ST香雪時任董事長、總經理王永輝是公司信息披露第一責任人，負責公司經營管理，組織、實施上述資金占用行為，知悉生物島別墅被拆除情況，未勤勉盡責，簽字保證ST香雪2016年至2020年年報真實、準確、完整，是ST香雪上述違法行為直接負責的主管人員。

王永輝作為ST香雪實際控制人，組織、指使上述資金占用行為，導致ST香雪未按規定披露上述關聯方非經營性資金占用，2016年至2020年年報存在重大遺漏。