ST德威近10億票據逾期，有獨董不保證財報真實性，審計機構無法表示意見

每經記者｜胥帥    每經編輯｜文多    

ST德威（300325,SZ）2020年年報和2021一季報出爐，但有獨董稱不保證財報真實性，而審計機構對年報出具無法表示意見的審計報告。

獨董和審計機構質疑ST德威的理由是近10億逾期未兌付的票據（商業承兌匯票）以及仍未解決的違規擔保。

而2020年12月7日，《每日經濟新聞》曾發布深度調查報道“德威新材13.8億應收票據調查（上）”、“德威新材13.8億應收票據調查（下）”，獨家揭秘公司實際控制人周建明與上市公司多家應收票據方之間的關系。隨后，交易所就報道內容下發問詢函，公司承認違規擔保。

ST德威自4月29日開市起被實施退市風險警示，股票簡稱變更為“*ST德威”。

審計機構和獨董均不為財報“背書”

4月28日晚間，ST德威披露了2020年年報、2021年一季報。2021年一季度，公司營收1.85億元，同比增長21.89%；歸母凈利潤虧損4737萬元，同比下滑37.59%。公司2020年營收8.95億元，同比下滑22.25%；歸母凈利潤虧損7.05億元，同比下滑19.83%。

然而審計機構立信會計師事務所（特殊普通合伙）對ST德威2020年年報無法表示意見，獨董胡曉明也稱不保證ST德威年報和一季報內容的真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

這也是ST德威自2012年上市以來，審計機構和獨董首次不為公司財報真實性“背書”。即便在2019年年報，立信會計師事務所（特殊普通合伙）也對ST德威出具標準無保留意見。

這次，獨董胡曉明和審計機構質疑ST德威財報真實性原因有兩點，一是逾期未兌付的票據（商業承兌匯票），二是仍未解決的違規擔保。

胡曉明在ST德威2020年年報、2021年一季報中均提到，截至2020年12月31日，公司合并資產負債表逾期未兌付的票據（商業承兌匯票）余額為9.8億元、預付賬款余額為9281.15萬元，逾期應收票據可能存在商業實質問題以及預期信用損失的合理性問題，預付賬款可能存在商業實質及其可收回性問題。對此，胡曉明無法獲得相關信息來判斷關聯交易的存在性和實質性。

同時，胡曉明還表示：截至2020年底，公司未履行董事會和股東大會審批程序對外提供的違規擔保余額為1.23億元，已確認相關預計負債為5667.01萬元，說明公司存在內部管理問題，督促還款的前期效果不佳，可能導致公司以及股東特別是中小股東的利益受損。

立信會計師事務所（特殊普通合伙）在“形成無法表示意見的基礎”中提到：逾期票據的出票方為蘇州菲爾普斯國際貿易有限公司、蘇州德都實業有限公司、上海舟惟實業有限公司、上海巨科化工有限公司和蘇州乾威電氣實業有限公司。公司管理層對上述應收商業承兌匯票按50%的預期信用損失率計提壞賬準備4.9億元。公司管理層未提供有關上述逾期應收票據商業理由的合理解釋和支持性證據，也未提供催款計劃和計提預期信用損失的依據。

截至2020年12月31日，公司合并資產負債表的預付賬款余額為9281.15萬元，包括預付揚州安順利化工有限公司（以下簡稱“安順利”）余額5381.05萬元，預付蘇州菲爾普斯國際貿易有限公司（以下簡稱“菲爾普斯”）余額805.70萬元。

安順利系ST德威新增供應商；菲爾普斯為ST德威常年供應商，上年末無預付款項余額，其作為出票方的商業承兌匯票于2020年末已逾期。

截至報告日，ST德威及其下屬子公司未收到與上述預付款項相關的貨物。ST德威管理層未就上述預付款項的商業合理性提供合理解釋和支持性證據，因此，立信方面無法對上述預付賬款的商業實質及其可收回性獲取充分、適當的審計證據。

每經報道揭露超10億票據下的“冰山”

從審計機構的“標準無保留意見”到“無法表示意見”，從獨董對財報真實性背書到不保證，從“德威新材”變為“ST德威”再到“*ST德威”……近10億元商業承兌匯票逾期，埋藏在“地表以下”的問題被扒開，這離不開每日經濟新聞在去年針對ST德威的萬字重磅調查。

梳理時間線，2020年12月7日，《每日經濟新聞》發布深度調查報道“德威新材13.8億應收票據調查（上）”、“德威新材13.8億應收票據調查（下）”，獨家揭秘公司實際控制人周建明與上市公司多家應收票據方之間的關系。通過一系列證據及實地調查，《每日經濟新聞》記者發現有出票方時任法定代表人或負責人是實際控制人的兄弟、上述多個出票方背后浮現重名者，更涉及子公司董事長。

2020年12月30日，公司回復關注函，承認存在違規擔保事項。

上述提及的每一家逾期出票方，均在每經深度報道中涉及。通過種種調查結論和背后疑似的關聯關系，每經在報道中提前預警了10億商業承兌匯票逾期的可能性。

而在ST德威被發現違規擔保之后，每經連發六問質疑公司形同虛設的內控制度、中介機構理應盡到的“看門人”責任等。

如今，ST德威這兩份不被獨董、審計機構認可的年報和一季報，佐證了每經專業調查報道的扎實結論。同時也證明，重大監督性報道揭露了問題，才能進一步壓實中介機構等“把關人”的責任。

目前，ST德威已被證監會立案調查，尚未形成最終結論。在業內人士看來，對違規公司的調查和嚴處，才能真正切實保護好廣大投資者、特別是中小投資者。

封面圖片來源：攝圖網