李錦：國企民企應享有公平稅收政策環境

每經編輯｜王雅潔 發自北京    

每經記者 王雅潔 發自北京

國企稅收政策改革再度引發關注。

日前，在國企改革發展前沿論壇上，國資委研究中心主任楚序平表示，2014年1至11月，國有工業企業稅負為其他企業的兩倍多。這一觀點引發業內熱議。

在當前經濟轉型的大背景下，國企稅收負擔是否在可承受范圍內？2015年，應如何完善財稅體系，為企業競爭建立公平有效的市場環境？帶著這些問題，《每日經濟新聞》記者（以下簡稱NBD）專訪了中國企業改革與發展研究會副會長李錦。

國企稅負為何高企？

NBD：近日，國資委研究中心主任楚序平表示，2014年1至11月，國有工業企業稅負為其他企業的兩倍多。您認為，國企稅負高企的原因何在？

李錦：我也注意到了這個剛出來的數據。首先應該承認，國資委監管的國企是納稅領域透明度最高的中國企業。2014年12月22日，國資委公布“全國國資委系統監管企業2014年度前11個月總體運行情況”，全國國資委系統監管企業實際上繳稅金2.8萬億元，同比增長4.8%。

央企規模大，產業鏈長于一般國企和私營企業，稅負比例高有一定的原因。因為稅收的設計上高稅收很多集中在某些特定行業，資源壟斷行業往往需要繳納高額特殊稅種。這恰好又是央企集中的石油、電力、鐵路等行業，基于自身全產業鏈的前提，在我國的增值稅制度下，計算出的稅負會明顯比產業鏈短的企業高。與此同時，很多央企集中在產業鏈的上游環節，不少產品價格是行政壟斷定價，這些企業的稅收貢獻，主要轉嫁給了中下游企業和消費者。

NBD：國企納稅方面，有沒有其他相對權威的數據來印證國企稅負高企這一事實？

李錦：我們可以從中國的總稅收看國企的地位。朝前看一點，也許數字顯得更全面。

2014年7月28日，財政部公布“2013年全國國有企業財務決算情況”，對非國資委監管的國企經營情況進行了初步交代。該報告內的非金融類的國企包括94個中央部門所屬企業、113家國資委監管企業、5家財政部監管企業和36個省（自治區、直轄市、計劃單列市）的地方國有及國有控股企業。

2013年，全國國有企業（非金融類國企）上繳稅費3.8萬億元，比上年增長5.4%。中央企業2.8萬億元，比上年增長6%。其中，中央部門企業442.6億元，比上年增長5.2%；國資委監管企業1.9萬億元，比上年增長5.3%；財政部監管企業8064.4億元，比上年增長7.8%。

3.8萬億元除以2013年全國總稅收11.05萬億元，全國非金融類國企納稅額占全國總稅收的34%。假設金融類國企納稅總額與非金融類國企持平，那么所有國企納稅總額占全國總稅收比例為68%。假設金融類國企納稅總額只有非金融類國企的一半，所有國企的納稅總額也超過了全國總稅收的50%。

國企占整個經濟的規模只有四分之一，從業人員僅占五分之一，但是國家的稅收有一半要靠國企。國企的稅負高也反映出國企代表了目前中國企業中盈利最好的一個群體，當企業盈利高的時候，稅負自然相應更高。

NBD：相比較而言，民企的稅負情況呢？

李錦：民企納稅不如國企，可在解決就業等方面還是有突出貢獻的。據統計，我國民營企業解決了75%以上的城鄉就業和90%以上的新增就業。民企與國企同樣值得尊重。這也是我們始終堅持基本經濟制度不動搖的原因之一。

進一步完善財稅政策

NBD：在您看來，下一步應如何推進國企的稅收政策改革？

李錦：2015年，在推進國企混合所有制改革和鼓勵民資進入壟斷性行業的背景下，如何完善財稅體系，實現國企與私企、外企稅負的平衡，為國企建立公平競爭環境，是目前亟須解決的問題。

對于國企納稅能力遠遠高于民企的現實，我們需要冷靜深入思考，對于其背后存在的一些隱患，不能不察。

NBD：這些隱患主要體現在哪些方面？

李錦：首先，在經濟新常態背景下，隨著中國的經濟增長速度與結構調整，政策更多地傾向于新興產業。以前國企利潤和納稅方面的快速增長，反映出中國過度依賴投資的經濟內生性結構失衡問題，而推動中國投資高速增長的主體是政府建設型投資和國企投資。而國企特別是央企，更多地聚集于資本密集型和城市化等領域的高速發展，客觀上促進了這些領域里國企的利潤較快增長和納稅水平的提高。現在形勢正在發生變化，國企特別是央企發展艱難，有些則生存艱難，高稅負已經難以為繼。

其次，國企參與“一帶一路”等國家發展戰略需要財力支撐。2014年3月25日，財政部公布的2014年中央國有資本經營預算顯示，從2014年起，中央企業國有資本收益收取比例在現有基礎上再提高5個百分點。如果長期按照這么高的比例上交紅利，將嚴重影響這些企業在全球的戰略擴張步伐。

作為央企而言，每年服務國家戰略，新增加的投資額非常大，雖然中央企業在2013年實現利潤1.7萬億元，但實際投資規模更大。

再次，在推進國企混合所有制改革和鼓勵民資進入壟斷性行業的背景下，國企與私企、外企稅負的平衡，是體制建設的新問題。由于目前我國的稅制結構主要以流轉稅為主，而當前國企特別是央企所處的領域屬于高資本密集型、資源密集型領域，國企近年來稅收的高速增長與其所處的壟斷性生存空間有著直接的關系。不少行業的高利潤是因為所處的行業并沒有展開完全市場競爭。

隨著混合所有制改革和鼓勵民資進入壟斷性行業步伐的加快，國企與民企、外企將處在同一起跑線上展開競爭。市場競爭平等了，怎樣完善稅收配套體系，是個新的議題。

NBD：現在正在討論的央企分類監管，不同功能的企業，其納稅率等是否要隨之細化？

李錦：在企業功能重新分類之后，怎樣制定對企業科學的評價體系問題。比如混合所有制企業，營業收入的納稅率，怎么確定？怎么建立公平的環境？這些問題亟須研究。

既然90%以上央企都劃分為商業競爭類，就要明確中央企業的商業目標，包括稅率、利潤率、可持續的分紅水平等財務目標。現在企業成分構成復雜，部分民企也實行了現代企業制度，有的也有國有成分；有的國企中也有民營的股份，這些相互交織，設計稅率很復雜，需要進一步完善財稅體系，以保障國企改革的成功進行。

國企平均稅負遠高于民企，是個好消息，國企應當為之驕傲，然而我們應保持冷靜的頭腦，做深刻的反思。國有企業分類之后怎樣更好地服務國家戰略，怎樣更好地完成國家稅收任務？這些都將成為每個國企2015年改革與發展要研究的重點課題。對于國家而言，如何使國企、民企與外企享有公平競爭的市場和公平的稅收政策環境，協調推進國有企業改革與財稅改革,進一步完善財稅體系，是我國經濟改革需要研究的新課題。