高額保單升溫 專家提醒并非都能“避債”

每經編輯｜每經記者 李聽 發自上海    

每經記者 李聽 發自上海

“跟高凈值人士溝通時，從遺產稅角度來談，很容易切入……”6月16日，某大型保險公司營銷分區經理袁敄（化名）在內部培訓課上表示。日前，《每日經濟新聞》記者了解到，國務院此前發布《關于深化收入分配制度改革的若干意見》，其中關于“研究在適當時期開征遺產稅問題”的內容在持續發酵，發達地區高額保單的銷售有所升溫。

近期北京一位私營企業主投保2億元保額的壽險保單，再度點燃了人們對高額保單“避稅、避災、避債”功能的關注熱情。

一位保險公司分公司負責人表示，這幾年公司高額保單件數增長較快，以前分公司超過百萬的保單屈指可數，現在分公司承保的百萬保單一年已近百件。但是，理財專家提醒，在我國只有人壽保險能“避債”，投連險、萬能險的投資賬戶部分仍然可能被視為理財產品。

保單“避稅”功能/

在保單避稅規劃案例上，有這么一個經典案例。2004年中國臺灣地區首富蔡萬霖去世，留下超46億美元的巨額遺產，繼承人本應繳納782億新臺幣遺產稅，但由于蔡購買了價值數十億新臺幣的人壽保險不計入應征稅遺產總額，因此大幅降低了繳稅數額。最終，繼承人只繳納了5億元新臺幣的遺產稅。

但臺塑集團創辦人王永慶的繼承人就沒有那么幸運了。王永慶去世后，稅務部門核定其繼承人須繳遺產稅119億元新臺幣，創下中國臺灣地區最高遺產稅紀錄。為拿到巨額遺產，王家12名繼承人不得不以“質押股票”或“借款”等方式籌措稅款。

那么高額保單到底能否承擔“避稅、避災、避債”的重任呢？一位大型保險公司精算師在與 《每日經濟新聞》記者交流時表示：“在成熟的保險市場上，人壽保險確實有‘避稅’的功能。在大多數開征遺產稅的國家和地區，法律明文規定，人壽保險不計入應征稅遺產總額內。

不過，在一些資深保險代理人看來，“把身邊的大額保單和遺產稅掛鉤，目前看似乎有點牽強。”據其介紹，由于目前內地尚未推出遺產稅，所謂保單避稅一說，更多是保險公司推銷產品的噱頭之一。現在購買保險規避遺產稅，只能說是未雨綢繆之舉。

“高端客戶更看重保全資產，至于遺產稅，客戶的普遍想法是等有了以后再說”，資深保險代理人宋女士表示，和普通人追求保障中兼有收益不同，高凈值人群很難將買保險作為投資，他們更看重的是“把資產安全地傳承下去”。

保單“避債”功能/

一位保險行業人士表示，保險除了潛在的避稅功能，亦有其 “避債”功能。按《公司法》第36條規定，人身保險金不屬于破產債權，即在債務人破產的情況下，債權人不能通過要求債務人退保其人壽保單追索保單解約的現金價值。

經典案例是，美國的安然公司破產，其主席及首席執行官肯尼思·萊夫妻購買了400萬美元的人壽保險。破產清算了公司的所有資產，但這些保險受法律保護，債權人無法以此為由起訴肯尼思·萊夫妻。兩人按保險合同每年可從保單中領取90萬美元的年金安享晚年。

同時，《每日經濟新聞》記者了解到，受益人的保險金請求權來自人身保險合同的規定，故受益人獲得的保險金不屬于被保險人的遺產，既不納入遺產分配，也不用于清償被保險人生前債務。

不過，保險是否能夠順利避債，還要看是否明確指定受益人。有關保險公司負責人在與 《每日經濟新聞》記者交流時表示，如果債務人死亡，其購買的保險又有明確指定的受益人，不作為遺產處理，也不會被用來償還債務。但如果保險沒有指定受益人或是受益人先于被保險人死亡且沒有其他受益人的，保險金將作為被保險人的遺產處理，須先用于清償被保險人的債務。

保單“避災”功能/

保險行業人士表示，除了在人生“風云突變”后，能維持自己及家人生活的來源，保單的“避災”功能還在于可以消除有爭議的財產分配。

這里有一個經典案例。滕某突然去世，后任妻子和前妻所生的兒子為滕某留下來的巨額保險對簿公堂。法院做出了判決，按照《保險法》中不看“關系”而看“受益人”的原則，將價值2162010元的“天價保單”的賠付額判給了投保人滕某在買保險時所指定的受益人：兒子滕小某。《繼承法》規定，“遺產按照下列順序繼承：配偶、子女、父母。而保險提供了投保人按照自己的意愿支配財富的可能。

此外，通過高額保單來“洗錢”并不符合法律要求。記者了解到，若購買保險的資金來源非法，或者在公司財務惡化后再投保，有非法轉移財產嫌疑時，保險給付金或被強制凍結，甚至保險合同可能被判定為無效而強行退保。我國 《反洗錢法》規定，金融機構辦理巨額業務時發現可疑交易的，應當及時向反洗錢信息中心報告。

保單承保嚴苛/

而高額保單也并不是想買多少就能買多少，投保人還要通過保險商苛刻的“身體檢查”和“財務檢查”，方能完成投保。

“以前是50萬，現在是80萬，超過這個保障額度的均需要進行體檢，如果保額超過200萬的，還需要進行財務調查。”一位保險公司壽險運營部門負責人表示。

“身體體檢方面，會根據客戶身體健康情況，相應調整保費標準或者拒保。財務核保，則主要是填寫相關的財務問卷、提交個人或投保人控股參股的企業資產證明、包括其所控股參股企業經營狀況的書面材料等等。”