每經(jīng)記者｜蔡鼎    每經(jīng)編輯｜張海妮    

10月10日（周五）晚間，證監(jiān)會官網(wǎng)顯示，近日對上交所主板上市公司元成環(huán)境股份有限公司（以下簡稱*ST元成）涉嫌定期報告等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載一事作出行政處罰事先告知。經(jīng)查，*ST元成（SH603388，股價1.65元，市值5.37億元）連續(xù)3年虛增收入和利潤，違反證券法律法規(guī)。

“我會擬對上市公司罰款3745.46萬元，對5名責(zé)任人員合計(jì)罰款4200萬元，對實(shí)際控制人采取10年證券市場禁入措施。*ST元成涉嫌觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，上交所將依法啟動退市程序。對于可能涉及的犯罪線索，我會將堅(jiān)持應(yīng)移盡移的工作原則，嚴(yán)格按照刑法、《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》的規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)。”證監(jiān)會官網(wǎng)顯示。

同日，公司發(fā)布多份公告，稱收到證監(jiān)會《行政處罰事先告知書》，同時發(fā)布公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市的風(fēng)險提示公告。公司股票自2025年10月13日起將被上海證券交易所疊加實(shí)施退市風(fēng)險警示。

3年虛增利潤超5000萬元

公司收到的《行政處罰事先告知書》顯示，公司及實(shí)控人祝昌人涉嫌欺詐發(fā)行、信披違法違規(guī)一案，已由浙江證監(jiān)局調(diào)查完畢，監(jiān)管層依法擬對涉案方作出行政處罰并采取證券市場禁入措施。

經(jīng)查明，公司2020年~2022年年報存在虛假記載。具體來看，在祝昌人組織、指使下，公司通過虛增越龍山國際旅游度假區(qū)相關(guān)項(xiàng)目（以下簡稱越龍山項(xiàng)目）勞務(wù)和機(jī)械成本、虛增相應(yīng)項(xiàng)目產(chǎn)值等方式，累計(jì)虛增營業(yè)成本約1.58億元、營收2.09億元、利潤總額達(dá)5046.02萬元。其中，2020年年報虛增利潤總額3848.04萬元，占當(dāng)期披露金額的36.60%；2021年年報虛增利潤總額1109.39萬元，占當(dāng)期披露金額的19.32%；2022年年報虛增利潤總額88.59萬元，占當(dāng)期披露金額的1.62%。

2024年1月31日，公司披露《關(guān)于前期會計(jì)差錯更正及追溯調(diào)整的公告》，對越龍山項(xiàng)目營業(yè)成本、營收、利潤總額等進(jìn)行追溯調(diào)整，但披露的虛增營收、利潤總額等金額不準(zhǔn)確。

其次，公司還涉及淮陰項(xiàng)目造假：2022年9月前后，公司先后收到淮陰項(xiàng)目的結(jié)算審定單并加蓋公司公章確認(rèn)，但未及時根據(jù)審定結(jié)果調(diào)整財(cái)務(wù)記賬金額，導(dǎo)致公司2022年年報虛增營收1416.14萬元、利潤總額1345.33萬元，分別占當(dāng)期披露金額絕對值的4.33%、24.60%。

2024年4月27日，公司披露《關(guān)于前期會計(jì)差錯更正及追溯調(diào)整的公告》，對前述事項(xiàng)進(jìn)行追溯調(diào)整。

此外，公司在2022年非公開發(fā)行股票（定增）的申請文件中，引用了前述含有虛假數(shù)據(jù)的2020年和2021年年報。此次發(fā)行最終募集資金總額約2.85億元，該行為構(gòu)成欺詐發(fā)行。

擬合計(jì)罰款近8000萬元

浙江證監(jiān)局認(rèn)為，公司2020年~2022年年報存在虛假記載、2022年定增文件編造重大虛假內(nèi)容，均涉嫌違反證券法相關(guān)規(guī)定。

祝昌人作為公司實(shí)控人，組織、指使虛增越龍山項(xiàng)目成本和產(chǎn)值，導(dǎo)致公司信披違法及欺詐發(fā)行行為，涉嫌構(gòu)成證券法相關(guān)條款所述行為。同時，祝昌人作為公司時任董事長，決策虛增越龍山項(xiàng)目成本和產(chǎn)值，知悉淮陰項(xiàng)目價審調(diào)整情況，未能保證公司2020年—2022年年報及2022年定增文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，涉嫌違反證券法相關(guān)規(guī)定，是上述事項(xiàng)直接負(fù)責(zé)的主管人員。

除祝昌人外，公司時任董事兼副總經(jīng)理周金海，時任副董事長兼總經(jīng)理姚麗花，時任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼副總經(jīng)理陳平和時任監(jiān)事、越龍山項(xiàng)目負(fù)責(zé)人余建飛亦是上述部分或全部事項(xiàng)直接負(fù)責(zé)的主管人員。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，監(jiān)管層擬對公司責(zé)令改正，給予警告，并處以約3745.46萬元罰款，對祝昌人、周金海、姚麗花、余建飛和陳平5人予以警告，并合計(jì)處以4200萬元罰款。

對于上述處罰措施，上海明倫律師事務(wù)所律師王智斌在接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時指出，此次證監(jiān)會針對*ST元成財(cái)務(wù)造假案開出了近8000萬元罰單，并輔以實(shí)際控制人10年市場禁入及交易所同步啟動重大違法強(qiáng)制退市程序，已屬現(xiàn)行法律框架內(nèi)能夠適用的頂格懲處措施，體現(xiàn)出監(jiān)管層面顯著強(qiáng)化個人責(zé)任追究與公司違法行為成本的政策取向。

他還對記者表示，后續(xù)刑事司法程序能否及時跟進(jìn)、民事賠償機(jī)制能否有效覆蓋受損投資者，將成為檢驗(yàn)本案是否真正形成完整懲戒閉環(huán)、并對市場產(chǎn)生實(shí)質(zhì)威懾效應(yīng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

“《行政處罰事先告知書》中認(rèn)定的虛增金額達(dá)到了刑事追責(zé)的追訴標(biāo)準(zhǔn)，如果最終的處罰決定書中認(rèn)定的虛增金額未發(fā)生重大調(diào)整，相關(guān)當(dāng)事人被刑事追責(zé)的概率非常高。”王智斌補(bǔ)充道。

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