公司快評｜金圓股份信披違規被罰 上市公司合規責任不能松懈

每經評論員 賈運可

因未按規定及時披露資金占用問題，金圓股份（SZ000546，股價4.80元，市值37.38億元）及相關人員近期遭吉林證監局處罰。具體來看，吉林證監局根據相關規定，擬對金圓股份給予警告，并處以100萬元罰款；對趙輝給予警告，并處以150萬元罰款；對方光泉給予警告，并處以40萬元罰款。

這一事件不僅暴露了公司在信息披露方面的失誤，還進一步揭示了其內控體系的缺陷。尤其是在審計報告中已經提到公司存在內部控制缺陷的背景下，金圓股份卻選擇更換審計機構，這一做法引發了市場的廣泛關注。這一系列事件提示我們，上市公司在處理合規問題時應更加謹慎，監管部門也應考慮出臺相應的限制措施，以增強資本市場的透明度和公司治理的有效性。

根據吉林證監局的處罰通知，金圓股份未按規定披露4.066億元的非經營性資金占用，這一資金流動的背景及方式引發了監管機構的關注。具體來說，公司實控人之一趙輝組織、策劃、安排方光泉（注：財務負責人、董事會秘書）等人進行資金流轉，以支付貨款名義將金圓股份4.066億元資金轉至供應商，最終上述資金流入金圓控股（公司第一大股東），用于償還金圓控股欠金圓股份的往來款。

值得注意的是，中匯會計師事務所的內部控制審計報告中，對金圓股份資金占用問題提出了“帶強調事項段”的提醒，稱金圓股份存在內部控制缺陷。盡管這一問題在2023年度報告期內已經得到解決，且資金已歸還，但審計機構的這種風險提示不容忽視。然而，令人關注的是，金圓股份在2024年10月底宣布更換審計機構，擬聘請重慶康華會計師事務所作為新的審計機構。這樣的做法，容易讓人產生疑問：公司是否試圖通過更換審計機構來規避對其潛在問題的持續審查？

審計機構的更換應當受到監管的嚴格審視，尤其是在審計報告中已明確指出公司存在內控缺陷時。隨意更換審計機構，可能導致審計報告中的問題被掩蓋，進而影響市場的透明度和公平性。審計機構不僅僅是公司財務報表的審計者，更是公司治理、內控機制及合規方面的“守門人”。當審計機構發現問題并在報告中給予風險提示時，上市公司應當正視問題并進行整改，而非通過更換審計機構來轉移壓力。

筆者認為，監管部門可以考慮在審計機構出具“帶強調事項段”的審計報告后，限制上市公司在一定年限內更換審計機構。這樣的措施有助于確保公司治理問題得到持續關注和整改，防止上市公司通過換審計機構來規避監管責任。同時，也能增強資本市場的透明度，保障投資者的知情權和公平競爭的市場環境。

此外，金圓股份在公告中提到，公司生產經營仍然正常，且認為被罰事項不會對公司產生重大影響。這一表態顯然低估了合規問題可能帶來的長期影響。從歷史經驗來看，一旦公司出現信息披露違規，不僅會引發投資者的不信任，還可能導致股價波動甚至更嚴重的市場反應。對于投資者而言，公司內控的不足與不透明的資金流動無疑增加了投資風險。因此，金圓股份應在整改后更加注重內控建設，提升公司治理水平，確保此類事件不再發生。

在當前資本市場對信息披露和公司治理要求日益嚴格的背景下，上市公司必須強化合規意識，建立健全的內部控制體系，確保信息的及時、準確披露，維護投資者的合法權益。金圓股份事件再次提醒我們，合規不僅是對法律的遵循，更是企業長遠發展的基石。只有通過建立健全的信息披露機制和內控體系，上市公司才能在市場中贏得信譽，創造可持續的價值。