A股又現(xiàn)財務(wù)造假案！上市第一年財報就造假，招股書承諾沒有虛假記載

每經(jīng)記者｜胥帥    每經(jīng)編輯｜王月龍 陳俊杰    

12月7日深夜，*ST慧辰（慧辰股份，688500.SH，股價27.87元，市值20.7億元）公告收到《行政處罰事先告知書》，*ST慧辰涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，北京證監(jiān)局已調(diào)查完畢。

根據(jù)披露，*ST慧辰控股子公司信唐普華通過虛構(gòu)與第三方業(yè)務(wù)、簽訂無商業(yè)實質(zhì)的銷售合同、提前確認項目收入的方式虛增收入和利潤，導致*ST慧辰2020年7月13日披露的上市招股說明書，以及上市后披露的2020年至2022年年度報告存在虛假記載。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，此次*ST慧辰和相關(guān)責任人合計被處罰金額達1600萬元。*ST慧辰和相關(guān)責任人在招股書作出不存在虛假記載的承諾，若違反則承諾賠償受損的投資者。記者于12月8日下午致電公司，*ST慧辰有關(guān)人士表示，已經(jīng)委托律師對《行政處罰事先告知書》的后果進行評估，現(xiàn)在還要等正式告知書。根據(jù)規(guī)定，*ST慧辰享有陳述、申辯、要求聽證的權(quán)利。如果公司放棄申辯，才會有正式的行政處罰決定。

圖片來源：視覺中國

涉嫌虛增業(yè)績

合計擬被罰款1600萬

根據(jù)*ST慧辰披露的《行政處罰事先告知書》，2017年6月，公司收購北京信唐普華科技有限公司（以下簡稱信唐普華）48%的股權(quán)，信唐普華成為公司參股公司。2020年12月，公司進一步收購信唐普華22%的股權(quán)，信唐普華成為公司控股子公司。

信唐普華通過虛構(gòu)與第三方業(yè)務(wù)、簽訂無商業(yè)實質(zhì)的銷售合同、提前確認項目收入的方式虛增收入和利潤，導致*ST慧辰 2020年7月13日披露的《北京慧辰資道資訊股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市招股說明書》（以下簡稱《招股說明書》），以及首發(fā)上市后披露的2020年至2022年年度報告存在虛假記載。

具體來看，在*ST慧辰科創(chuàng)板上市前，2018年，信唐普華通過簽訂無商業(yè)實質(zhì)銷售合同的方式虛增收入和利潤。其中*ST慧辰在2018年虛增利潤555.31萬元，占當期披露利潤總額的7.33%，2019年虛增營業(yè)收入721.70萬元，占當期披露營業(yè)收入的1.88%，虛增利潤1785.88萬元，占當期披露利潤總額的25.16%。

而在上市后，*ST慧辰2021年虛增營業(yè)收入2424.13萬元，占當期披露營業(yè)收入的5.09%。受2018年至2021年相關(guān)項目影響，*ST慧辰2022年多計壞賬損失、商譽減值等，虛減利潤1.05億元，占當期披露利潤總額絕對值的49.84%。

值得一提的是，何侃臣時任信唐普華總經(jīng)理，全面主持信唐普華經(jīng)營管理工作，組織、安排信唐普華案涉虛增收入、利潤的行為。

根據(jù)處罰意見，擬決定對*ST慧辰，時任董事長、總經(jīng)理，時任財務(wù)總監(jiān)等有關(guān)責任人予以責令改正、警告和罰款，罰款合計1600萬元。

招股書曾承諾沒有虛假記載

*ST慧辰2020年7月16日上市。剛過三年就被查出財務(wù)造假。

今年4月29日，*ST慧辰2022年年報被出具無法表示意見的審計報告，內(nèi)部控制被出具否定意見，上交所就相關(guān)無法表示意見涉及事項、信唐普華應(yīng)收賬款及收入真實性、內(nèi)控否定意見、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與毛利率變化、收入確認與存貨等事項予以重點問詢。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，*ST慧辰在重要聲明中寫明，招股書不存在虛假記載。*ST慧辰及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人對招股書的真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。因發(fā)行人招股說明書及其他信息披露資料有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券發(fā)行和交易中遭受損失的，將依法賠償投資者損失。保薦人及證券服務(wù)機構(gòu)承諾因其為發(fā)行人本次公開發(fā)行制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，將依法賠償投資者損失。

當時招股書也說明，該等損失的賠償金額以投資者因此而實際發(fā)生的直接損失為限，具體的賠償標準、賠償主體范圍、賠償金額等細節(jié)內(nèi)容待上述情形實際發(fā)生時，依據(jù)最終確定的賠償方案為準，或證券監(jiān)督管理部門、司法機關(guān)認定的方式或金額確定。

不過，目前尚難確定*ST慧辰實際控制人是否會回購股票。根據(jù)實際控制人趙龍當時的承諾：“若證券監(jiān)督管理部門或其他有權(quán)部門認定招股說明書存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏之情形，且該等情形對判斷慧辰資訊是否符合法律規(guī)定的發(fā)行條件構(gòu)成重大且實質(zhì)影響的，則本人承諾將自行或極力促使慧辰資訊（即上市公司）依法回購其首次公開發(fā)行的全部新股，并將依法回購本人已轉(zhuǎn)讓的原限售股（如有）。”

2018年和2019年，*ST慧辰歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為5315.21萬元和6078.94萬元。但*ST慧辰選擇的上市標準是“最近兩年凈利潤均為正且累計凈利潤不低于人民幣5000萬元”。即便扣除掉虛增的利潤，*ST慧辰2018年和2019年的累計凈利潤也不低于5000萬元。

對于涉及到*ST慧辰賠償投資者一事，記者于8日下午致電公司。*ST慧辰有關(guān)人士表示，已經(jīng)委托律師對《行政處罰事先告知書》的后果進行評估，現(xiàn)在還要等正式告知書。根據(jù)規(guī)定，*ST慧辰享有陳述、申辯、要求聽證的權(quán)利。如果公司放棄申辯，才會有正式的行政處罰決定。

上海新古律師事務(wù)所王懷濤律師表示，招股書中的承諾是具有法律約束力的，即在滿足承諾的條件時，承諾人有履行承諾的義務(wù)。

記者|胥帥

編輯|王月龍?陳俊杰?杜恒峰

校對|湯亞文

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