聯創股份連續7年收到年報問詢函 4200萬債權交易再次被問及意圖

每經記者｜彭斐    每經編輯｜張海妮    

雖在2022年實現了不錯的業績，但聯創股份（SZ300343，股價7.52元，市值85.69億元）仍舊收到了年報問詢函。

5月10日，深交所向聯創股份下發問詢函，問詢函涉及10個問題，其中多個問題要求會計師核查并發表明確意見，比如要求年審會計師說明對貨幣資金執行的審計程序、獲取的審計證據，并對貨幣資金的真實性、安全性進行核查并發表明確意見。

《每日經濟新聞》記者注意到，自2016年年報被問詢后，聯創股份已經連續7年收到年報問詢函。

截至5月11日收盤，聯創股份報收7.52元/股，股價跌幅為0.40%。而自4月17日以來，公司整體股價走勢偏弱。4月17日，公司開盤股價達到10.70元/股，但到了5月10日，其盤中股價最低僅為7.33元/股。

4200萬債權交易再次被問詢業務意圖等

在聯創股份最新收到的問詢中，不乏去年就被問及的老問題。

聯創股份2022年審計報告顯示，會計師無法對其全資子公司山東聯創聚合物有限公司（以下簡稱“聯創聚合物”）向上海屬郡新材料合伙企業（有限合伙）支付4200萬元所購買的債權的可收回金額獲取充分、適當的審計證據。

上述債權的最終債務人為上海寶巖汽車租賃有限公司及其擔保人，包括上海云麥投資中心(普通合伙)（以下簡稱“上海云麥”）、高勝寧、晦毅(上海)創業投資中心(有限合伙)（以下簡稱“晦毅投資”）、晦寬(上海)創業投資中心(有限合伙)（以下簡稱“晦寬投資”）等，且部分質押物、查封物同時為合同詐騙案刑事涉案資產，聯創聚合物購買該債權后，解除了債權權利下對上海云麥資產的查封，解除了對晦毅(上海)創業投資中心(有限合伙)、李侃所持限售股的質押。

據此，會計師認為聯創股份未充分考慮到債權擔保人的多重身份，致使購買該債權事項，在客觀上存在形成財務資助的情形。

值得注意的是，和該筆債權交易相關的問題，同樣出現在交易所對聯創股份2021年年報的問詢中，并提及：審計報告顯示，會計師無法對聯創股份因收購債權產生的應收上海屬郡4200萬元款項的業務合規性、款項使用用途及其可回收性獲取充分適當的審計證據，認為購買債權合同與聯創股份就相關款項支付業務意旨的說明有不契合之處。

在就2021年和2022年財報的問詢中，聯創股份均被要求詳細說明債權收購的交易背景、業務意圖、合同主要條款及具體交易內容、相關交易的必要性及商業合理性。

《每日經濟新聞》記者注意到，在對2021年年報問詢回復時，聯創股份曾就交易背景等問題進行過回復。回復函顯示，聯創股份于2017年、2018年分別收購了上海鏊投網絡科技有限公司（以下簡稱“上海鏊投”）50.1%、49.9%股權，并與交易對手方高勝寧、李侃、晦毅投資、晦寬投資中心簽署了《業績承諾與補償協議》。

不過，因主要補償資產被質押、擔保，且各補償義務人實際不具備其他補償能力，導致并購上海鏊投的交易對手方應該在2019年度和2020年度對上市公司的業績補償遲遲無法落地。聯創股份稱，考慮到為最大限度追回業績補償，從程序上使業績補償具有更強的操作性，保障已簽署的業績補償實施協議順利實施等因素，公司需要購買該債權。

在2022年年報問詢函中，交易所要求聯創股份結合各債權擔保人涉訴及財務狀況，補充說明在聯創聚合物主動解除了債權權利下查封、股份質押后，相關債權的回收是否存在重大不確定性，并充分提示相關風險。

此外，問詢函還要求聯創股份補充說明將債權收購款項認定為財務資助的原因及合理性，以及公司是否就該筆交易履行恰當審議程序。

多個問題要求會計師明確意見

除了4200萬債權交易再被提起，在最新的問詢函中，涉及聯創股份的多個問題，交易所要求會計師發表明確意見。

審計報告顯示，會計師無法就聯創股份原子公司上海鏊投前股東等涉案人員在公司收購上海鏊投股權事項中存在的合同詐騙行為對財務報表可能產生的影響獲取充分、適當的審計證據。

交易所要求聯創股份補充披露上海鏊投訴訟事項、立案偵查事項的最新進展情況，并分析上述事項對公司財務報表的具體影響。

去年11月21日，聯創股份公布了一則判決消息，起因是因2017年收購上海鏊投股權的一樁收購案被騙6.48億元。根據判決書內容，五名被告在與聯創股份達成并購交易的過程中，為支撐并購估值、完成業績對賭，合謀虛增利潤5.1億元，五人合同詐騙罪成立，四人被判處3年至15年不等的有期徒刑，一名主犯被判處無期徒刑。

在5月10日的問詢函中，交易所要求會計師詳細說明就保留意見中涉及上海鏊投合同詐騙事項所執行的審計程序及替代程序、已獲得的審計證據及認定其不充分適當的具體依據。

與此同時，聯創股份貨幣資金與借款同時大幅增長，也引發交易所關注。

截至2022年底，聯創股份貨幣資金余額8.43億元，較上年同期增長292.09%；同時，聯創股份短期借款余額3.06億元、長期借款余額0.38億元，分別較上年同期增長170.80%、171.43%。

據此，聯創股份被要求詳細說明報告期末貨幣資金與短期借款余額同時較高的原因及合理性，年末“存貸雙高”特征與公司歷年財務狀況、同行業公司情況是否存在明顯差異。

此外，交易所還要求年審會計師說明對貨幣資金執行的審計程序、獲取的審計證據，并對貨幣資金的真實性、安全性進行核查并發表明確意見。

除了上述問題，聯創股份去年激增的其他應收賬款、其他流動負債，也被交易所關注，均要求會計師進行核查并發表明確意見。

問詢函顯示，報告期末，聯創股份其他應收款余額為0.54億元，較上年同期增長701.49%，主要為項目保證金。交易所要求聯創股份補充說明前述其他應收款項形成的背景及原因，相關交易是否具備商業合理性，是否存在財務資助或資金占用的情形。

在其他流動負債上，截至2022年底，聯創股份其他流動負債余額為0.89億元，較上年同期增長806.90%，主要為不符合終止確認的應收票據轉回產生的負債。交易所要求公司補充說明前述應收票據轉回并列示于其他流動負債的原因，相關會計處理是否符合《企業會計準則》的規定。