銀保監(jiān)會(huì)修訂完善《精算報(bào)告》制度 嚴(yán)防資產(chǎn)負(fù)債錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)

每經(jīng)記者｜袁園    每經(jīng)編輯｜畢陸名    

圖片來(lái)源：視覺(jué)中國(guó)

日前，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)人身保險(xiǎn)公司<精算報(bào)告>編報(bào)規(guī)則的通知》。銀保監(jiān)會(huì)表示，此舉是為貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于“防控金融風(fēng)險(xiǎn)”的重要工作部署，堅(jiān)定維護(hù)保險(xiǎn)業(yè)秩序，促進(jìn)行業(yè)安全運(yùn)行。

據(jù)了解，新的編報(bào)規(guī)則分為9部分，包括責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債報(bào)告、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告、分紅型人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告、萬(wàn)能型人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告、投資連結(jié)型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告、負(fù)債與資產(chǎn)匹配管理報(bào)告、現(xiàn)金流壓力測(cè)試報(bào)告、內(nèi)含價(jià)值報(bào)告、利源分析報(bào)告等，進(jìn)一步細(xì)化需要上報(bào)的人身險(xiǎn)數(shù)據(jù)。

而原保監(jiān)會(huì)下發(fā)的2009年版本年度精算報(bào)告編報(bào)規(guī)則是由八部分組成，包括責(zé)任準(zhǔn)備金及保單相關(guān)負(fù)債和受托資產(chǎn)及投資管理資產(chǎn)報(bào)告、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告、分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告、萬(wàn)能保險(xiǎn)/投資連結(jié)保險(xiǎn)/企業(yè)年金業(yè)務(wù)報(bào)告、償付能力報(bào)告、總精算師備忘錄及準(zhǔn)備金充足性分析報(bào)告、內(nèi)含價(jià)值報(bào)告和利源分析報(bào)告。

相比之下，修訂后的編報(bào)規(guī)則中最引人注目的便是加入的負(fù)債與資產(chǎn)匹配管理報(bào)告。分析人士認(rèn)為，近年來(lái)由于部分保險(xiǎn)公司缺乏有效的治理結(jié)構(gòu)，采取激進(jìn)經(jīng)營(yíng)、激進(jìn)投資的策略，導(dǎo)致業(yè)務(wù)快進(jìn)快出、風(fēng)險(xiǎn)敞口過(guò)大以及流動(dòng)性問(wèn)題，控制和化解資產(chǎn)負(fù)債錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)已成為行業(yè)健康發(fā)展和監(jiān)管面臨的重要需求。

業(yè)內(nèi)人士表示，新版《精算報(bào)告》體現(xiàn)了審慎監(jiān)管的核心原則，能更加科學(xué)、全面、客觀地反映人身保險(xiǎn)行業(yè)負(fù)債狀況，有助于進(jìn)一步強(qiáng)化人身保險(xiǎn)負(fù)債監(jiān)管，推動(dòng)行業(yè)著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，防范風(fēng)險(xiǎn)隱患，做實(shí)“保險(xiǎn)姓保”。

據(jù)悉，新版《精算報(bào)告》一是完善責(zé)任準(zhǔn)備金報(bào)告制度，強(qiáng)化負(fù)債監(jiān)管力度。進(jìn)一步優(yōu)化責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估的報(bào)告框架，依據(jù)有關(guān)精算規(guī)定以及人身保險(xiǎn)費(fèi)率改革有關(guān)文件突出重點(diǎn)內(nèi)容，增強(qiáng)實(shí)用性和可操作性，繼續(xù)夯實(shí)責(zé)任準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。二是建立負(fù)債與資產(chǎn)匹配報(bào)告制度，推動(dòng)負(fù)債與資產(chǎn)有效聯(lián)動(dòng)。通過(guò)久期匹配、成本收益匹配和流動(dòng)性匹配，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司切實(shí)采取措施降低負(fù)債成本。三是強(qiáng)化現(xiàn)金流壓力測(cè)試制度，嚴(yán)守流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)底線。重點(diǎn)強(qiáng)化負(fù)債端現(xiàn)金流壓力測(cè)試制度，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合理規(guī)劃資產(chǎn)流動(dòng)性，防范資產(chǎn)負(fù)債錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)和利差損風(fēng)險(xiǎn)。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，保險(xiǎn)公司應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化主體責(zé)任意識(shí)，按照新版《精算報(bào)告》編報(bào)規(guī)則報(bào)告經(jīng)營(yíng)情況。對(duì)于不按照規(guī)定如實(shí)填報(bào)《精算報(bào)告》、提取責(zé)任準(zhǔn)備金，以及負(fù)債與資產(chǎn)嚴(yán)重錯(cuò)配、出現(xiàn)重大流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)將依照法律法規(guī)對(duì)有關(guān)公司及責(zé)任人進(jìn)行處罰。