莫開偉：銀行看似嚴密的內(nèi)控機制如何成為“稻草人”

每經(jīng)編輯｜莫開偉    

◎莫開偉

中國農(nóng)業(yè)銀行1月22日晚間發(fā)布公告，農(nóng)業(yè)銀行北京分行票據(jù)買入返售業(yè)務發(fā)生重大風險事件，涉及風險金額為39.15億元。造成這一重大金融風險案件的原因是2名員工涉嫌非法套取38億元票據(jù)。由于涉及金額巨大，公安部和銀監(jiān)會已將該案上報國務院。

該案件一披露立即引起全社會強烈反響。目前正是春節(jié)前的資金敏感時期，農(nóng)行案件的發(fā)生給銀行間資金市場的正常資金清算帶來緊張氣氛，甚至是利率攀升，這也可能在一定程度上間接促使央行通過中短期貨幣操作向商業(yè)銀行釋放更多流動性。

令人不解的是，在大型國有商業(yè)銀行內(nèi)控機制日益完善、幾無漏洞可鉆的情況下，居然會發(fā)生影響如此惡劣的驚天票據(jù)窩案，這不能不讓人深思：大型國有商業(yè)銀行到底怎么了？

認真分析不難發(fā)現(xiàn)，這起案件的作案手段相當笨拙，根本不屬于高智商金融犯罪。農(nóng)行北京分行與某銀行進行一筆銀行承兌匯票轉貼現(xiàn)業(yè)務，在回購到期前，該票據(jù)應存放在農(nóng)行北京分行的保險柜里，不得轉出。但實際情況是，在回購到期前，該票據(jù)就被某重慶票據(jù)中介提前取出，與另外一家銀行進行了回購貼現(xiàn)交易；但資金并未回到農(nóng)行北京分行賬上，而是非法進入了股市，農(nóng)行北京分行保險柜中原來封包入庫保存的票據(jù)則被換成報紙。直到股市大跌，資金斷鏈，無法填補窟窿，才終于“紙包不住火”。

可以斷言，該案發(fā)生的關鍵是嚴密的內(nèi)控機制得不到認真落實，形同虛設；對監(jiān)管部門的風險提示置若罔聞，我行我素。這些因素疊加在一起，釀成了票據(jù)窩案這杯苦酒。

首先是監(jiān)管部門的監(jiān)管提示沒能引起足夠的重視。銀監(jiān)會在2015年底就下發(fā)了《關于票據(jù)業(yè)務風險提示的通知》，要求各地銀監(jiān)局對商業(yè)銀行上半年票據(jù)業(yè)務進行全面檢查。文件發(fā)出后，各商業(yè)銀行雖進行了緊急自查，暫停部分票據(jù)業(yè)務操作，但因為追求票據(jù)貼現(xiàn)的高回報，一些銀行無視風險，部分票據(jù)違規(guī)業(yè)務沒有得到制止，以致養(yǎng)癰遺患。

其次，重要崗位定期輪崗得不到落實。銀行在重要崗位上專門規(guī)定了定期輪崗制度。但在這起票據(jù)窩案中，卻再次凸顯了銀行內(nèi)控制度執(zhí)行的不力。一個年僅32歲的年輕員工，靠著他深厚的背景，在一個崗位上履職5年巋然不動，嚴重違反了崗位定期輪換制度，給其犯罪創(chuàng)造了契機。

再次，重要業(yè)務多人監(jiān)督制度得不到落實。銀行規(guī)定，辦理重要業(yè)務要嚴格相互監(jiān)督制約，但在農(nóng)行北京分行形同虛設。這起案件是典型的窩案，單靠一兩個人無法達到作案目的，這就表明必然有相關人員同流合污，或懾于作案人員的深厚背景，對其犯罪行為睜只眼閉只眼，以至票據(jù)轉移如入無人之境。

最后，內(nèi)部自查機制沒有發(fā)揮應有的作用。銀行內(nèi)部大都設有專門的風險監(jiān)控部門，行使對下級行經(jīng)營業(yè)務的風險監(jiān)管。但由于相互間千絲萬縷的聯(lián)系，風險監(jiān)控往往也是打馬虎眼，走走過場，難以真正發(fā)現(xiàn)問題。即便發(fā)現(xiàn)了一些問題也是內(nèi)部消化，無法形成行業(yè)監(jiān)管的震懾力。據(jù)農(nóng)行北京分行一位內(nèi)部人士透露，此前一年，該行曾進行過好幾輪現(xiàn)場檢查，但對票據(jù)交易都采取了自查方式，對可能形成的風險沒有引起足夠重視，因而給票據(jù)作案大開方便之門。

顯然，這起票據(jù)窩案能在看似嚴密的內(nèi)控機制之下“順利”發(fā)生，使銀行內(nèi)部防范機制成了“稻草人”一般的擺設，根子就在內(nèi)控機制的執(zhí)行力不到位，使內(nèi)控機制停在嘴上、掛在墻上、躺在文件上，無法產(chǎn)生威懾力。

這也再次敲響了金融監(jiān)管的警鐘：有內(nèi)控機制不執(zhí)行比沒有內(nèi)控機制更可悲、更可怕，商業(yè)銀行既要重視內(nèi)控機制建設，更要提高內(nèi)控機制執(zhí)行力。若此，方能確保在金融創(chuàng)新的同時始終保持經(jīng)營定力，防止各類金融案件再發(fā)生。

（作者為中國地方金融研究院研究員）