被指阻礙欺詐案調查 SEC要求暫停“五大”中國區業務

每經編輯｜每經記者 羅慧 實習記者 楊長江 羅碧 發自成都、深圳    

每經記者 羅慧 實習記者 楊長江 羅碧 發自成都、深圳

近日，美國證券交易委員會（SEC）行政訴訟五大會計師事務所

（普華永道、畢馬威、德勤、安永和德豪國際）有了新進展。

據外媒報道，此案于周一在美國華盛頓舉行庭訊，SEC要求暫停上述會計師事務所在華分支機構的執業資格，其理由為五大會計師事務所拒絕向其提供中國在美上市公司的審計記錄。

與此同時，中美監管機構在審計跨境執法方面的合作也在進行中，并且取得了進一步的成果，這或許也讓生存在“夾縫”中的會計師事務所看到了一絲曙光。

SEC直指調查過程受阻/

據路透社報道，周一，美國證券交易委員會（SEC）試圖說服法官制裁全球五大會計師事務所，德勤、普華永道、畢馬威、安永以及德豪的中國分支機構，要求暫停其執業資格，理由是這些事務所以中國法律禁止為由，拒絕向監管者提供相關的審計資料，阻礙了其對于中國在美上市企業的欺詐調查。

周一聽證會上的舉證焦點是德勤為一家被稱為“客戶A”的太陽能公司提供的審計報告，而法庭公開的資料顯示，這家公司是阿特斯太陽能公司（CanadianSolar）。

《每日經濟新聞》記者查閱阿特斯太陽能官網獲悉，該公司創辦于2001年，于2006年在美國納斯達克上市，是中國第一家登陸美國納斯達克的光伏一體化企業。目前該公司仍在納斯達克開展交易，并于2010年首次披露了SEC對其進行的調查。

而另一家被律師舉證的公司中國能源技術有限公司（SinotechEnergyLtd.）曾在去年遭到SEC的起訴，但最終雙方達成和解。SEC的助理執法主任勞拉·約瑟夫（LauraJosephs）在聽證會上稱，由于德勤未能提供審計記錄，導致SEC對這家大型太陽能公司長達三年的財務造假調查陷入停頓，與此同時，德勤不但未遵從SEC的要求，還繼續為該公司以及其他公司提供審計意見。

去年12月3日，SEC宣布起訴全球數家會計師事務所，因為投資者擔心訴訟結果會令在美上市的中概股集體退市，引發了中概股的一輪暴跌。

從本周一開始，此案正式進入了行政審判階段，預計這一過程會持續數周，而這也被認為是SEC為獲得中國公司的審計報告，采取的最激進的行動。

在一系列中國公司發生會計丑聞損害了投資者信心之后，美國政府希望加強對在美上市企業的監管力度。而暫停這些會計師事務所中國分支機構業務的處罰，也可能會逼迫它們服務的客戶退出美國市場。

中美審計執法合作進行時/

對于SEC的指控，會計師事務所方面也表示，自己無法按照SEC的要求提交審計文件，原因是中國的法律禁止他們這么做。德勤的代表律師MichaelWarden認為，德勤以及其他會計師事務所并沒有違反聯邦證券法，他們并不是故意拒絕SEC的要求，并且德勤在SEC對阿斯特太陽能提出調查要求之后，立刻向中國監管機構提供了19箱的審計資料。

《每日經濟新聞》記者試圖與上述五大會計師事務所在華分支機構取得聯系，截至發稿，僅安永向記者做出了簡短回應。

安永合伙人李劍光稱，已獲悉SEC在庭審上的最新表態，但對其意圖表示不理解。“既然中國證監會已經答應向PCAOB（編者注：美國上市公司會計監督委員會）提供中概股審計底稿，按理說SEC已經沒有起訴（會計師事務所）的理由了。我不了解SEC為什么會要求暫停我們的執業資格，可能是SEC和PCAOB之間沒有溝通好的緣故。”

根據中國有關法律法規，未經監管部門許可，中國會計師事務所不得擅自向境外提供審計底稿。正是由于中美兩國在法律上的差異與沖突，讓投資者和美國的監管機構認為，在美上市的中國企業一直處于監管的灰色地帶，令中美兩國監管層都未能對其進行充分的監督，而讓一些公司有機可乘。

SEC的這項訴訟行動也是在與中國監管機構協商陷入僵局之后采取的，不過，在周一的聽證會上，約瑟夫的證詞中，淡化了會計師事務所方面聲稱的中國法律是阻礙的重要原因，并表示SEC仍然成功獲得了阿斯特太陽能的資料。

在今年五月，中國證監會、財政部與PCAOB達成審計業務協議，簽署了執法合作備忘錄，這使得美國會計監管機構在調查案件時，如需向中方調取審計底稿，PCAOB可以向中國證監會及財政部提出申請，中方可以在一定范圍內向美方提供相關的審計底稿，而這也被視為是中美監管機構在會計審計跨境執法方面的破冰行動。

近日就有消息稱，中國證監會已完成一家中概股公司的審計底稿整理工作并履行完相關程序，準備向SEC及PCAOB提供底稿，這也是中國證監會首次對外提供有關公司審計底稿。