每經(jīng)編輯｜杜宇    

8月19日，人力資源社會(huì)保障部等5部門(mén)對(duì)外發(fā)布《關(guān)于領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)問(wèn)題的通知》，進(jìn)一步豐富個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取情形，明確具體操作辦法，自9月1日起開(kāi)始實(shí)施。

新增3種領(lǐng)取情形

在原有政策規(guī)定達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居等條件的基礎(chǔ)上，通知新增可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的3種情形。

一是申請(qǐng)之日前12個(gè)月內(nèi)，本人（或配偶、未成年子女）發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)本省（自治區(qū)、直轄市）上一年度居民人均可支配收入。

二是申請(qǐng)之日前2年內(nèi)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金累計(jì)達(dá)到12個(gè)月。

三是正在領(lǐng)取城鄉(xiāng)最低生活保障金。

其中，第一種情形意味著，對(duì)患重特大疾病的個(gè)人及其家庭來(lái)說(shuō)，在急需用錢(qián)治病時(shí)可提前動(dòng)用儲(chǔ)備的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)余額資金，解燃眉之急。

據(jù)新華社，“這使得傳統(tǒng)意義上只能應(yīng)對(duì)老年收入風(fēng)險(xiǎn)的養(yǎng)老金制度，可以進(jìn)一步發(fā)揮緩解參保人及其家庭疾病費(fèi)用負(fù)擔(dān)的功能，成為基本醫(yī)療保障制度的重要補(bǔ)充。”中國(guó)人民大學(xué)勞動(dòng)人事學(xué)院教授魯全說(shuō)，從這個(gè)意義上看，此次個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取情形的調(diào)整，是積極探索社會(huì)保障項(xiàng)目協(xié)同、功能豐富的創(chuàng)新之舉。

申請(qǐng)渠道更加多樣

在通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)領(lǐng)取的基礎(chǔ)上，通知增加國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡、掌上12333App等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口，參加人當(dāng)前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)2類(lèi)申請(qǐng)渠道。

魯全認(rèn)為，這一改革舉措可方便群眾通過(guò)多個(gè)渠道申領(lǐng)個(gè)人養(yǎng)老金，提高服務(wù)便利化程度，有利于提高參保群眾的滿(mǎn)意度。

不同于國(guó)家法定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人養(yǎng)老金作為一種補(bǔ)充養(yǎng)老金制度，參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金提出申請(qǐng)由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核實(shí)，對(duì)核實(shí)通過(guò)的，由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行代扣代繳個(gè)人所得稅后，將資金劃轉(zhuǎn)至本人社會(huì)保障卡銀行賬戶(hù)。

對(duì)此，中國(guó)社會(huì)保障學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)金維剛分析：“個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人依法自愿參加并繳費(fèi)，實(shí)行完全積累，并通過(guò)市場(chǎng)化投資努力實(shí)現(xiàn)保值增值，作為個(gè)人為自己未來(lái)退休或年老后提前進(jìn)行養(yǎng)老金融儲(chǔ)備。國(guó)家對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施稅收遞延的優(yōu)惠政策，即在向個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)繳存資金和投資過(guò)程中獲得的投資收益暫不繳納個(gè)人所得稅，在最終領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)按國(guó)家規(guī)定的個(gè)人所得稅最低一檔稅率繳稅。”

不少百姓關(guān)心，提前領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金后，還可以繼續(xù)繳存資金嗎？

據(jù)新華社，根據(jù)通知，除達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡外，參加人達(dá)到其他條件領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的，可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)條件等情況，繼續(xù)向本人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)繳費(fèi)，增加養(yǎng)老積累。這時(shí)，信息平臺(tái)會(huì)將個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)重新變更為繳存狀態(tài)。

據(jù)了解，各地人力資源社會(huì)保障部門(mén)將按要求完成與信息平臺(tái)的對(duì)接，做好領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的管理工作，加強(qiáng)與醫(yī)保、民政等部門(mén)的信息共享，充分利用可獲取的跨業(yè)務(wù)、跨層級(jí)數(shù)據(jù)，優(yōu)化經(jīng)辦系統(tǒng)功能，為參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金提供便捷服務(wù)。

圖片來(lái)源：每經(jīng)記者 叢森 攝

據(jù)央視新聞，近日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、金融監(jiān)管總局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)《通知》，針對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件和領(lǐng)取方法等問(wèn)題，明確了具體的操作辦法。

《通知》明確，參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，可以通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口、個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行、當(dāng)前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等渠道提出申請(qǐng)，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核實(shí)。對(duì)核實(shí)通過(guò)的，由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行代扣代繳3%個(gè)人所得稅后，將資金劃轉(zhuǎn)至本人社會(huì)保障卡銀行賬戶(hù)。

《通知》要求，各地人力資源社會(huì)保障部門(mén)要按要求，完成與信息平臺(tái)的對(duì)接，做好領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的管理工作。加強(qiáng)與醫(yī)保、民政等部門(mén)的信息共享，充分利用可獲取的跨業(yè)務(wù)、跨層級(jí)數(shù)據(jù)，優(yōu)化經(jīng)辦系統(tǒng)功能，為參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金提供便捷服務(wù)。

人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 金融監(jiān)管總局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)問(wèn)題的通知

通知全文如下：

人社部發(fā)〔2025〕39號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)人力資源社會(huì)保障廳（局）、財(cái)政廳（局），國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，各金融監(jiān)管局、證監(jiān)局：

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕7號(hào)）和《人力資源社會(huì)保障部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局金融監(jiān)管總局中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》（人社部發(fā)〔2024〕87號(hào)），豐富個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件，滿(mǎn)足參加人多樣化領(lǐng)取需求，現(xiàn)就領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、參加人達(dá)到下列條件之一的，可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金：

（一）達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

（二）完全喪失勞動(dòng)能力；

（三）出國(guó)（境）定居；

（四）申請(qǐng)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金之日前12個(gè)月內(nèi)，本人或配偶、未成年子女發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)本省（自治區(qū)、直轄市）上一年度居民人均可支配收入的；

（五）申請(qǐng)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金之日前2年內(nèi)，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金累計(jì)達(dá)到12個(gè)月的；

（六）正在領(lǐng)取城鄉(xiāng)最低生活保障金的。

參加人死亡的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)中的資產(chǎn)可以繼承。

二、參加人可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，并根據(jù)需要變更領(lǐng)取方式。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)內(nèi)的資金已購(gòu)買(mǎi)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的，按照個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三、符合領(lǐng)取條件的參加人，可以通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口、個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行等渠道提出申請(qǐng)，也可以向當(dāng)前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)）提出申請(qǐng)。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核實(shí)參加人領(lǐng)取申請(qǐng)，并將核實(shí)結(jié)果及時(shí)上傳個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)信息平臺(tái)），由信息平臺(tái)通過(guò)申請(qǐng)渠道反饋給參加人。對(duì)于暫時(shí)無(wú)法通過(guò)信息共享核實(shí)的，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要求參加人提供相關(guān)材料予以核實(shí)。參加人不得通過(guò)提供虛假材料等方式領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

核實(shí)通過(guò)的，信息平臺(tái)將個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)變更為領(lǐng)取狀態(tài)，開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)根據(jù)參加人選定的方式，按照個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策規(guī)定代扣代繳稅款后，將其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)至本人社會(huì)保障卡銀行賬戶(hù)。核實(shí)不通過(guò)的，信息平臺(tái)將原因通過(guò)申請(qǐng)渠道反饋參加人。

四、參加人因達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)領(lǐng)取狀態(tài)不再變更。

其他情形下領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的，參加人如果再次向本人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)繳費(fèi)，信息平臺(tái)將其個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)重新變更為繳存狀態(tài)，參加人需重新達(dá)到領(lǐng)取條件才能再次領(lǐng)取。

五、開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)依法對(duì)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的參加人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報(bào)。

六、各地人力資源社會(huì)保障部門(mén)要按照本通知要求，完成與信息平臺(tái)的對(duì)接，做好領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的管理工作。要加強(qiáng)與醫(yī)保、民政等部門(mén)的信息共享，充分利用可獲取的跨業(yè)務(wù)、跨層級(jí)數(shù)據(jù)，優(yōu)化經(jīng)辦系統(tǒng)功能，為參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金提供便捷服務(wù)，確保個(gè)人養(yǎng)老金制度規(guī)范運(yùn)行。

七、本通知自2025年9月1日起實(shí)施。各地在實(shí)施領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金工作中遇到的新情況新問(wèn)題，要及時(shí)向主管部門(mén)報(bào)告。

人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 金融監(jiān)管總局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)

2025年7月13日

每日經(jīng)濟(jì)新聞綜合新華社、央視新聞、人力資源社會(huì)保障部

封面圖片來(lái)源：每經(jīng)記者 叢森 攝