每經專訪稅收科學研究所所長譚珩：全國重點稅源企業稅費負擔持續下降 稅收大數據打通產業鏈“微循環”梗阻

△△△識別上圖中二維碼，查看每日經濟新聞年度投資特刊《韌勁2021》 時光的腳步已邁入2021年，“十四五”的大幕正式開啟。 在《每日經濟新聞》推出的“2021站在復蘇的地平線上”年度系列專訪中，《每日經濟新聞》（以下簡稱NBD）記者圍繞不少稅收熱點問題，對國家稅務總局稅收科學研究所所長譚珩進行了專訪。 譚珩表示，2020年的減稅降費政策有力支持了市場主體紓困和發展，尤其是減輕了中小企業的負擔。1~11月，新增減稅降費累計達23673億元，這都是真金白銀，在穩定市場信心和穩就業方面取得了明顯成效，市場主體和人民群眾的獲得感顯著增強。 減稅降費政策讓中國經濟深獲其益 NBD：黨的十九屆五中全會提出加快構建以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局，您認為在稅收方面，如何支持構建新發展格局？ 譚珩：我們也在研究稅收如何支持構建新發展格局。我認為最主要的是找到“雙循環”中的一些堵點，發揮稅收作用促進貫通生產、分配、流通、消費各環節。 2020年前11個月社會消費品零售總額同比增速（%） 我國社會消費品零售總額增速從2020年初下滑超過20%，到8月實現正增長，再到11月實現3.95萬億元總額的新高，體現出消費正加速恢復。 具體來說，生產方面，要堅持供給側結構性改革方向，稅收政策要重點支持企業創新。比如說在消費升級以后，如何從生產環節就與消費需求相適配，讓供需更好地銜接起來。 當前已經在支持科技創新方面出臺了一系列稅收優惠政策，未來這方面可能要更具針對性。比如黨的十九屆五中全會提出，要發揮企業家在技術創新中的重要作用，鼓勵企業加大研發投入，對企業投入基礎研究實行稅收優惠。這實際上已經為稅收政策著力點指明了方向。 分配和消費，從稅收角度來看實際上是一個問題。要消費，首先大家得有錢，還要對未來有良好的預期，才能放心地消費。 在這個方面稅收也是可以發揮作用的，作為再分配的環節，安排稅收政策要以分配更加公平合理為目標。 以個人所得稅為例，要降低低收入群體的稅收負擔。這一輪個稅改革已經為數以億計的人們減輕了負擔。未來我們還要通過包括稅收政策在內的政策組合，擴大中等收入群體的規模，讓更多人有能力去消費。 NBD：國家稅務總局數據顯示，2020年1-11月，全國新增減稅降費23673億元，全年減稅規模將超出預期。您認為2020年我國減稅降費工作有哪些特點？ 譚珩：2020年以來，針對疫情防控和經濟社會發展的要求，黨中央、國務院陸續部署出臺了7批28項稅費優惠政策，主要聚焦支持疫情防控工作、減輕企業社保費負擔、支持小微企業和個體工商戶發展、穩外貿擴內需等方面。 這些減稅降費政策緊扣服務“六穩”“六保”目標，呈現出以下幾個特點： 一是減稅降費力度加大。在延續2019年普惠性、實質性減稅降費政策的基礎上，2020年新出臺一系列稅費優惠政策，并加大優惠力度。納稅人除了能繼續享受以前出臺的減稅降費政策之外，還可以增加享受新的優惠政策。 二是政策針對性強。緊緊圍繞“助力疫情防控、支持企業復工復產”，政策取向從最初抗擊疫情，到支持復工復產，再到促進“六穩”“六保”，指向明確、針對性強；適用對象聚焦受疫情影響較大、抗風險能力較弱的交通運輸、餐飲住宿、旅游娛樂、文化體育等行業以及中小微企業，政策指向精準聚焦。 三是政策效果好。2020年抗疫情促發展的稅費優惠政策精準施策、精準發力。在減稅降費方式上，增值稅、所得稅、社會保險費和地方稅種等稅費一齊減降，直接減免、稅前扣除、遞延納稅等優惠方式有機組合，形成了符合稅費種特點的優惠“組合拳”，取得了良好的減稅降費效果。 全國重點稅源企業稅費負擔持續下降 NBD：2020年二季度以來，中國經濟穩步復蘇，三季度更取得GDP同比增長4.9%的成績。您認為全年的減稅降費政策對宏觀經濟恢復起到了哪些作用？ 譚珩：面對突如其來的疫情沖擊，在黨中央、國務院堅強領導下，我們只花了一百多天就逐步恢復經濟運行，我國成為世界主要經濟體中唯一實現全年經濟正增長的國家，減稅降費在其中發揮了非常重要的作用。 2020年的減稅降費政策有力支持了市場主體紓困和發展，尤其是減輕了中小企業的負擔。1-11月，新增減稅降費累計達23673億元，這都是真金白銀，在穩定市場信心和穩就業方面取得了明顯成效，市場主體和人民群眾的獲得感顯著增強。 市場主體負擔持續下降的同時，企業經營效益也明顯增強。稅務部門的數據顯示，全國重點稅源企業每百元營業收入稅費負擔在2019年同比下降6.9%的基礎上，2020年前11月又下降了9.2%。 據統計，2020年1-11月，全國到稅務部門辦理涉稅事項的新增市場主體數量比上年同期增長7.4%。2020年前三季度，全國重點稅源企業當季實現利潤總額同比增長4.9%，增幅較二季度提升8.1個百分點。 2020年前11個月全國城鎮調查失業率情況（%） 數據來源：國家統計局全國城鎮調查失業率從2020年初以來已回落超過1個百分點 此外，稅收政策也助力就業人數穩步回升、企業投資穩步恢復。 數據來源：國家統計局全國固投增速累計增速從2020年1~2月下降24.5%，到9月實現正增長 前三季度，全國重點稅源企業新增固定資產投資同比增長1.5%，年內首次實現正增長；1-11月，全國享受研發費用加計扣除政策的有33萬戶企業，購進高技術設備和高技術服務金額同比增長15.8%。 數據來源：國家統計局至2020年三季度，我國GDP累計同比增速也已恢復正增長 完善現代稅收制度優化稅制結構 NBD：黨的十九屆五中全會明確指出，完善現代稅收制度，健全地方稅、直接稅體系，優化稅制結構，適當提高直接稅比重。您認為提高直接稅比重將有哪些舉措？ 譚珩：“十四五”期間，我們將根據黨中央、國務院部署要求，健全直接稅體系，逐步提高其占稅收收入比重，有效發揮直接稅籌集財政收入、調節收入分配和穩定宏觀經濟的作用，夯實社會治理基礎。 直接稅主要包括兩大部分：所得稅和財產稅，所得稅包括個人所得稅和企業所得稅；財產稅有車船稅等等。 在個人所得稅方面，2018年10月起我國分三個階段實施了個稅改革，這是歷次改革力度最大的一次，這項改革實現了稅制模式的轉換，體現了我國稅收制度改革的優勢。 下一步，要進一步完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度，持續強化稅法普及教育，持續推進納稅人自主申報，不斷帶動整個社會治理水平的提升等。 NBD：對地方來說，地方稅體系的健全和完善是增強地方政府財力、維持地方公共服務的重要保障，您認為應當如何健全地方稅體系？ 譚珩：健全地方稅體系、規范地方稅權的目的，是為地方政府履行事權提供財力保障。 首先，地方稅體系的完善應該與地方政府的事權和支出責任聯系起來，只有事權明確規范，財權事權統一起來，才符合國家現代化治理的要求。 其次，要拓展地方稅源，使地方政府有穩定的收入來源。要完善地方稅稅制，培育地方主體稅種，適當擴大省級稅收管理權限。 稅收大數據打通產業鏈“微循環”梗阻 NBD：目前我國18個稅種中，已經有11個稅種以法律形式存在，您認為未來稅收立法的進程將如何發展？ 譚珩：黨的十八屆三中全會將“落實稅收法定原則”作為財稅改革的目標之一，近幾年我國稅收立法進程明顯加快。 稅收法定有助于充分發揮稅收在推進國家治理現代化和法治化中的重要作用。截至目前，我國現行18個稅種中，立法稅種已達11個，而在2012年，這個數字僅為3個。 歷經多次改革，我國已經基本建立了現代增值稅制度，為增值稅立法夯實了制度基礎。目前，增值稅相關改革措施已全部推出，立法條件成熟。2019年11月，財政部、國家稅務總局聯合發布通知，將《中華人民共和國增值稅法（征求意見稿）》向社會公開征求意見。 增值稅立法，將以法律的形式鞏固營改增及增值稅改革成果，為促進經濟發展及培育新業態新模式預留制度空間。 同時，通過立法鞏固營改增成果，實現增值稅對貨物和服務的全覆蓋，有助于建立消費型增值稅制度框架，促進產業轉型升級，實現新舊動能接續轉換。 NBD：在稅收征管方面，稅收大數據尤其是增值稅發票的數據，為企業復工復產提供了精準服務。請問未來稅收征管方面還有哪些完善舉措？ 譚珩：最新發布的有關稅收數據彰顯出減稅降費成效和各產業領域加速向好的實績。在這一系列詳實數據的背后，是我國稅收大數據應用的不斷升級。 通過稅收大數據分析，既能及時反映經濟運行情況，也能為企業供需對接破解難題。稅收大數據的有效應用突出體現了稅務部門的積極作為和開拓創新。 今后，稅務部門將堅持依法治稅理念，繼續深化稅收征管制度改革，推動稅收大數據應用再上新臺階。隨著稅收現代化以及各項稅收領域改革深入推進，稅收大數據會更趨海量和多元，要讓其應用更加可靠、安全、智能，就需要政府部門之間、政府與企業之間進一步加強協同，盡可能減少數據藩籬，打破數據孤島，同時吸納更多先進技術，提高數據分析處理和應用能力。 此外，要進一步研究并挖掘稅收大數據的應用場景。 疫情發生后，稅務部門通過稅收大數據幫助企業實現供需對接、打通產業鏈“微循環”梗阻。這是一種極具創新的應用嘗試。 大數據本身具有體量大、類型多、速度快、價值高等特點，而稅收大數據又因為承載著“真金白銀”的市場交易信息而具有更高的含金量。 因此，應該加大力度研究，精準聚焦需求，進一步拓展稅收大數據的應用領域，為服務政府部門治理和市場主體發展釋放更強勁能量。 回首2020年的投資歷程，你會想到什么?新《證券法》實施，創業板實施注冊制，新三板精選層推出，爆款基金頻繁出現！“賽道”、“順周期”更是成為了2020投資熱門詞匯！從全年看，上證指數漲幅不大，但是以白酒消費、新能源、半導體等為代表行業卻是牛股頻出，結構性分化無疑是2020年最大的特征！ 在邁進2021年之際，《每日經濟新聞》連續第13年重磅推出年度投資特刊，這次的主題是《韌勁2021》。 此次年度投資特刊匯聚了商務部國際貿易經濟合作研究院原院長、中國世貿組織研究會副會長霍建國、瑞士信貸董事總經理、亞太區私人銀行高級顧問陶冬、如是金融研究院院長管清友、中銀證券全球首席經濟學家、國家外匯局國際收支司原司長管濤等多位首席經濟學家把脈宏觀經濟走勢，還有包括野村東方國際證券、興業證券等多位券商首席策略分析師為你研判市場起伏。 此外，我們還專門走訪了諸多分析師、行業專家與業界人士，以及公司經營管理人士，為你分析理財配置，挖掘產業投資機會……全方位展示韌勁2021下的投資機會。每日經濟新聞出品的年度投資特刊《韌勁2021》已于2020年12月29日上線，歡迎關注！ 記者手記|讓減稅降費的春風惠及每個企業和納稅人 回顧2020年，在新冠肺炎疫情沖擊之下，廣大企業特別是中小企業面臨困境，國家密集出臺7批28項減稅降費措施，力度空前。 減稅降費的成效離不開稅務部門的努力。稅務部門抓好各項稅費優惠政策的落實，提高政策落實的針對性、實效性，更好服務“六穩”“六保”大局，取得了良好的減稅降費效果。 減稅降費給企業和納稅人都帶來了“及時雨”，無論是助企紓困措施，還是各種各樣的個稅抵扣專項附加扣除，讓越來越多的企業和納稅人在稅收減免方面的獲得感都大大增強。 數據顯示，2020年前11個月，全國累計新增減稅降費23673億元，全年完成為企業新增減負超過2.5萬億元的目標可以圓滿完成。 讓我們期待減稅降費的春風，在新的一年里繼續惠及每個企業和納稅人。 記者：張鐘尹 編輯：陳旭 視覺：陳冠宇 排版：陳旭牟璇