每經(jīng)記者｜涂穎浩    每經(jīng)編輯｜姚祥云    

圖片來源：攝圖網(wǎng)

2018年5月1日，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險（以下簡稱“稅延養(yǎng)老險”）在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)開展試點，試點期限暫定一年。根據(jù)方案，個人繳費稅前扣除限額最高不超過12000元/年，延稅額度最高為5400元/年。

全國人大代表、中國太平洋保險集團戰(zhàn)略研究中心副主任周燕芳透露的同業(yè)交流數(shù)據(jù)顯示，2018年共有16家保險公司開展個人稅延養(yǎng)老業(yè)務(wù)，累計實收保費約7000萬元，承保件數(shù)約4萬件，自首單落地試點約半年期間，市場整體情況低于預(yù)期。

從險企端而言，《每日經(jīng)濟新聞》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，各家保險公司在試點期間態(tài)度謹(jǐn)慎，期待配套政策進一步優(yōu)化，推動稅延養(yǎng)老險的快速發(fā)展，盡快補齊養(yǎng)老保障第三支柱建設(shè)短板。

試點數(shù)據(jù)：16家險企承保約4萬件

為鼓勵個人建立商業(yè)養(yǎng)老保險，經(jīng)過十余年的研討和推動，2018年4月，銀保監(jiān)會、財政部等五部門共同發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅【2018】22號）和配套政策。

《每日經(jīng)濟新聞》記者了解到，稅延養(yǎng)老險政策落地后，各家保險公司積極推出首單，消費者也有意愿安排自身的養(yǎng)老計劃，各方利益達成共識。相對于“叫好不叫座”的稅優(yōu)健康險而言，業(yè)內(nèi)對稅延養(yǎng)老險的試點更為看好。

一位業(yè)內(nèi)人士在接受《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪時表示：“一方面，稅優(yōu)健康險允許帶病投保，盈利也要回饋給客戶，保險公司沒有利益可言；另一方面，由于銷售費用極低，銷售渠道沒有積極性。而對于稅延養(yǎng)老險，保險公司沒有保障風(fēng)險，只有投資回報風(fēng)險。養(yǎng)老險的長期資金屬性，能匹配險企長期價值投資，有助于提升投資收益。”

即便如此，各家試點險企積極部署銷售渠道的同時，對待業(yè)務(wù)擴張卻普遍采取“不求快，但求穩(wěn)”的態(tài)度。太平人壽產(chǎn)品市場部稅延養(yǎng)老險項目負責(zé)人周蕓透露：“公司整體銷售節(jié)奏上沒有急于快速鋪開，現(xiàn)階段以優(yōu)化和完善業(yè)務(wù)流程、培育市場和宣傳推廣為主，幫助消費者正確認(rèn)識稅延養(yǎng)老險的政策優(yōu)勢和養(yǎng)老屬性。如果客戶消費體驗不佳，或因了解不全面導(dǎo)致不合理預(yù)期，都將不利于稅延養(yǎng)老險的后續(xù)推廣。”

同業(yè)交流數(shù)據(jù)顯示，2018年共有16家保險公司開展個人稅延養(yǎng)老業(yè)務(wù)，累計實收保費約7000萬元，承保件數(shù)約4萬件，市場整體情況低于預(yù)期。

新稅制下政策覆蓋人群進一步減少

《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》規(guī)定，取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，其繳納的保費準(zhǔn)予在申報扣除當(dāng)月計算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。對此，周燕芳建議適當(dāng)提高稅收優(yōu)惠額度，如10%或5000元額度。

根據(jù)規(guī)定，個人領(lǐng)取稅延養(yǎng)老保險金時的實際繳納稅率為7.5%。周燕芳指出，考慮到領(lǐng)取時納稅基數(shù)含全部投資收益，以及貨幣時間成本等因素，政策優(yōu)惠對當(dāng)期個人所得稅稅率10%及以下的人群意義不大，即政策覆蓋人群主要為當(dāng)期個人所得稅適用稅率20%及以上人群。

周燕芳指出，2018年10月個稅起征點調(diào)整后，納稅人口占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例從44%降至15%。新稅制下，20%稅率起征點對應(yīng)納稅月收入為17000元，加上三險一金等免予征稅額度，20%稅率對應(yīng)實際應(yīng)發(fā)工資在20000元左右，政策覆蓋人群進一步減少。

周燕芳建議，領(lǐng)取期75%部分領(lǐng)取金額適用稅率從10 %調(diào)整為3%，對重疾、身故或全殘情況，建議領(lǐng)取時免繳個人所得稅。其解釋稱：“一方面可以將繳費期適用稅率10 %的人群全部納入政策覆蓋面；另一方面，在新稅制下，每月基本養(yǎng)老收入低于5000元免予征稅，在5000元和8000元之間適用3%個人所得稅率，稅延養(yǎng)老保險領(lǐng)取期稅率為3%，保持領(lǐng)取稅率統(tǒng)一。”

探索建立自動加入機制和繳費配比機制

據(jù)了解，對于稅延養(yǎng)老險，除了傳統(tǒng)投保渠道外，客戶一般還可以通過各家公司的微信、PC端自助投保，不少公司也啟動了電銷稅延養(yǎng)老險服務(wù)專席。由于稅延養(yǎng)老險涉及企業(yè)代扣稅環(huán)節(jié)，一些保險公司傾向于以團險部門為主銷渠道。

周蕓告訴《每日經(jīng)濟新聞》記者：“目前可稅前抵扣的額度是工資收入6%和1000元兩者取小，客戶可抵稅金額存在每月變化的可能。”在周蕓看來，給消費者提供簡便、清晰的購買途徑和服務(wù)流程，特別是稅務(wù)抵扣操作流程，才會降低險企推動的難度。

如何提高居民個人商業(yè)養(yǎng)老保險參與意愿，是各國養(yǎng)老保障體系建設(shè)共同面臨的問題。據(jù)了解，美國2010年建立自動加入機制后，各計劃類型參保率均有所提升，以2015年美國兩種不同計劃類型為例，實施自動加入機制的產(chǎn)品，各類型客戶投保率均大于80%。

（數(shù)據(jù)來源：《中國保險》2017-4，《英美等發(fā)達國家擴大參與率的國際經(jīng)驗比較》）

周燕芳介紹稱，澳大利亞養(yǎng)老保障體系中，未強制要求個人繳費，但個人可以自愿從稅前或稅后拿出一部分錢繳入個人賬戶，對個人稅后收入繳費部分，可以享受政府的繳費匹配，即按照政府對個人1:1.5的比例補貼，最高限額為每年1500澳元。在政府繳費配比機制牽引下，截至2016年3月，澳大利亞人均養(yǎng)老儲備達到86200澳元。

借鑒國際經(jīng)驗，周燕芳建議探索建立自動加入機制和繳費配比機制。首先，根據(jù)稅務(wù)信息為可享受稅延養(yǎng)老保險政策優(yōu)惠的人群自動開設(shè)稅延養(yǎng)老個人賬戶；自動配置收益確定型養(yǎng)老保險產(chǎn)品，保障客戶基本權(quán)益，客戶可在監(jiān)管規(guī)則范圍內(nèi)自行進行產(chǎn)品配置調(diào)整；政府按相應(yīng)比例提供繳費金額配比，個人繳費金額越高，政府配比金額也越高，退休后領(lǐng)取金額也相應(yīng)提高；客戶若無意愿參與此計劃，可登錄相關(guān)界面選擇退出。自動加入機制和繳費配比機制的建立，有利于稅延養(yǎng)老保險政策參與度快速提升。

周燕芳還建議，加強中保信系統(tǒng)與稅務(wù)部門的信息銜接，設(shè)定自動認(rèn)證，取消個人賬戶激活、取消個人稅延憑證的出具，即客戶投保成功后自動默認(rèn)并進行抵扣，簡化當(dāng)前流程。

是國家建設(shè)養(yǎng)老體系第三支柱的開始

隨著人口老齡化程度的提高，人們對風(fēng)險的關(guān)注，逐步從過去的死亡風(fēng)險轉(zhuǎn)向養(yǎng)老與健康風(fēng)險，承保生存風(fēng)險的養(yǎng)老金業(yè)務(wù)占比不斷提高。從國際經(jīng)驗看，第三支柱保險的發(fā)展，特別是個人養(yǎng)老金能夠促進人身保險業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級。以美國為例，2014年，年金業(yè)務(wù)保費收入就已經(jīng)超過壽險公司業(yè)務(wù)收入的一半。

在業(yè)內(nèi)人士看來，稅延養(yǎng)老險是一個非常長期的業(yè)務(wù)，是國家建設(shè)養(yǎng)老體系第三支柱的開始。

“由于團險客戶本身就具有這樣的需求，此次借助稅延養(yǎng)老險的契機，團險做好自己法人客戶資源的同時，也可以推動全公司、全渠道做好銷售。”一位開展稅延養(yǎng)老險試點公司的內(nèi)部人士告訴《每日經(jīng)濟新聞》記者，過去團險業(yè)務(wù)員成本較高，不能及時完全滿足企業(yè)需求，導(dǎo)致市場長期萎靡。

值得一提的是，營銷費用不高，也是代理人銷售中面臨的現(xiàn)實問題。另一家試點險企人士認(rèn)為，“個險可能會把它作為一個‘敲門磚’，客戶會希望得到一站式服務(wù)，同時也會買公司其他的戰(zhàn)略產(chǎn)品。”在其看來，“稅延養(yǎng)老險業(yè)務(wù)需要一個預(yù)熱的階段，一方面是需要與客戶溝通，另一方面也要說服代理人接受更多的工作量。”

截至目前，稅延養(yǎng)老險的試點地區(qū)為上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)。周燕芳認(rèn)為，經(jīng)過前期探索，相關(guān)參與方已積累了一定經(jīng)驗，可逐步擴大稅延養(yǎng)老險試點范圍，如擴大至長三角地區(qū)，最終放寬至全國。同時，根據(jù)各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平的不同，可制定不同的抵稅額度上限政策。

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