每經(jīng)記者｜袁園    每經(jīng)編輯｜畢陸名    

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備受關(guān)注的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品指引終于揭開了神秘面紗。

5月7日，中國銀保監(jiān)會印發(fā)《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》（以下簡稱《開發(fā)指引》），從產(chǎn)品設(shè)計原則、產(chǎn)品要素等方面對稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的開發(fā)和設(shè)計進行詳細的規(guī)范。

《產(chǎn)品指引》是保險公司開發(fā)設(shè)計稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的基本保險保障要求,參與稅延養(yǎng)老保險試點的保險公司應(yīng)當(dāng)按照指引要求和有關(guān)保險產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定,開發(fā)設(shè)計稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品，符合要求的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品獲得批準后才能上市銷售。

“《產(chǎn)品指引》最大亮點應(yīng)該是可在市場上隨意轉(zhuǎn)換公司和產(chǎn)品，這在之前的個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品條例中沒有的。”有業(yè)內(nèi)人士表示，隨著《產(chǎn)品指引》發(fā)布，各家險企的產(chǎn)品不久也會面世。

可隨意轉(zhuǎn)換公司和產(chǎn)品

資料顯示，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險是指，國家給予商業(yè)養(yǎng)老保險投保人所得稅延遲繳納的優(yōu)惠政策。自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，試點期限暫定一年。

銀保監(jiān)會相關(guān)負責(zé)人表示，《產(chǎn)品指引》是保險公司開發(fā)設(shè)計稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的基本要求和統(tǒng)一規(guī)范，主要內(nèi)容包括設(shè)計原則、產(chǎn)品要素、產(chǎn)品管理、名詞釋義四個部分，參與稅延養(yǎng)老保險試點的保險公司應(yīng)當(dāng)按照指引要求和有關(guān)保險產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定，開發(fā)設(shè)計稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品，符合要求的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品獲得批準后才能上市銷售。

從《產(chǎn)品指引》來看，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)應(yīng)當(dāng)遵循“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”的原則。比如，在“收益穩(wěn)健”的要求中，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累期的收益類型以固定收益和保底收益為主，領(lǐng)取期按照參保人選擇的領(lǐng)取方式提供長期利率保證的養(yǎng)老年金。

由于參保人享受了國家給予的遞延納稅優(yōu)惠政策，為了確保資金用于長期養(yǎng)老，除了達到國家規(guī)定的退休年齡，以及個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病等財稅政策允許的條件外，參保人購買稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累的資金在其個人賬戶中是長期鎖定的、不能提前支取的。

值得一提的是，此次《產(chǎn)品指引》特別指出，參保人在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，包括同一保險公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，或跨保險公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。所謂同一保險公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，是指參保人將一類產(chǎn)品的產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至同一保險公司的其他類產(chǎn)品。跨保險公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，是指參保人將當(dāng)前保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品賬戶價值轉(zhuǎn)移至另一保險公司的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

而轉(zhuǎn)換產(chǎn)品的方式也十分簡單，參保人進行跨保險公司產(chǎn)品轉(zhuǎn)換的，只需本人向保險公司申請即可。有險企內(nèi)部人士對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，產(chǎn)品可隨意轉(zhuǎn)換的要求可謂是一個很大的亮點，這在個人稅優(yōu)健康險條例所沒有的。

按照《產(chǎn)品指引》的規(guī)定，產(chǎn)品發(fā)生轉(zhuǎn)換時，保險公司可收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費，公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時，每次收取比例不高于0.5%；跨公司產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時，前三個保單年度的收取比例依次不超過3%、2%、1%，第四個保單年度起不再收取。

“新產(chǎn)品有望很快面世”

作為此次稅延養(yǎng)老保險的主要參與者，險企對于稅養(yǎng)保險產(chǎn)品的細則發(fā)布也是十分期待。

4月12日，財政部、稅務(wù)總局、人社部、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》之時，就有不少險企表示已做好準備。“稅延養(yǎng)老險政策的實施對國家、保險公司和消費者來說都有重大意義，可以說是三方共贏。”泰康保險集團執(zhí)行副總裁兼泰康養(yǎng)老董事長李艷華此前在跟記者交流時表示，稅延養(yǎng)老險政策的實施無論是從國家層面還是就保險公司來說，意義都是非常重大的，將起到養(yǎng)老壓艙石的作用。

在政策積極推動下，保險機構(gòu)也開始根據(jù)政策的相關(guān)要求進行資質(zhì)自查和內(nèi)部工作架構(gòu)調(diào)整。只是當(dāng)時，多家參與試點的保險公司表示，由于細則和《產(chǎn)品指引》還未出臺，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品開售尚需時日。太保壽險副總經(jīng)理兼健康養(yǎng)老事業(yè)中心總經(jīng)理郁華表示，由于稅延養(yǎng)老險更多的是準公益產(chǎn)品，因此預(yù)計與傳統(tǒng)的保險產(chǎn)品會有一定區(qū)別，可能不像萬能、分紅這樣的產(chǎn)品類型進行分類，或者要求返還客戶的產(chǎn)品盈利會比目前分紅險要求的70%分配比例還要高，但這都需等待進一步的產(chǎn)品指引。

而此次《產(chǎn)品指引》的出臺顯然給險企產(chǎn)品的推出又解決了一個障礙。“《產(chǎn)品指引》發(fā)布之后，相信險企相關(guān)的產(chǎn)品也會很快出臺。”有業(yè)內(nèi)人士對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示。

李艷華表示，國家推出稅延養(yǎng)老保險，著眼點在于補強養(yǎng)老保障第三支柱，是還富于民的重要舉措，產(chǎn)品帶有極強的準公共產(chǎn)品性質(zhì)，與市場同類保險產(chǎn)品相比，無論是收費項目還是收費水平都是較低的。