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      重拳出擊給業績“搽脂抹粉” 交易所密集“發問”上市公司

      每日經濟新聞 2018-01-16 21:13:03

      歲末年初,針對上市公司涉嫌利潤調節及相關會計處理問題,深交所、上交所均加大了“刨根問底”式監管力度。深交所表示,目前已經發出問詢函、關注函等各類函件49份;上交所也針對30余家公司疑似突擊交易行為,聚焦交易實質,刨根問底,直擊交易意圖,多次反復問詢。從效果來看,強化監管的成效斐然。

      每經編輯|每經記者 劉明濤    

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      (圖片來源:視覺中國)

      每經記者 劉明濤 每經編輯 謝欣

      一到歲末年初,有業績壓力、“保殼”壓力的上市公司往往通過各種交易、調整會計準則等手段,最終達到“粉飾”業績,“做好”年度凈利潤等財務指標的目的。《每日經濟新聞》記者注意到,滬深交易所目前通過發問詢函、約談等方式,針對上市公司疑似突擊交易的行為,進行強化監管。

      交易所加強突擊創利監管

      針對上市公司涉嫌利潤調節及相關會計處理問題,深交所加大了“刨根問底”式監管力度。對存在2017年年底突擊通過資產處置、突擊性債務重組等交易調節利潤的公司進行重點關注,對缺乏商業實質的資產出售、突擊性債務重組、會計估計以及會計政策變更、資產減值準備計提及轉回等行為嚴格監管;對可能出現業績大幅虧損或被實施退市風險警示、市場對業績存在較多質疑的高風險公司進行重點關注。

      《每日經濟新聞》記者注意到,深交所在1月12日新聞發布會里提到所采取的監管措施,目前已經發出問詢函、關注函等各類函件49份,要求相關公司詳細說明資產出售目的及商業實質、交易對手方情況及是否存在關聯關系、資產交易作價的定價原則及公允性,會計處理的合規性,并要求會計師事務所、律師等中介機構發表專項核查意見。

      如山東地礦,2017年8月,該公司將太平礦業51%股權通過掛牌的方式轉讓給控股股東地礦集團。值得注意的是,該筆轉讓無形資產評估增值率高達1076.91%,如此高溢價轉讓引起深交所注意,發函問詢山東地礦將虧損公司掛牌轉讓給控股股東,且資產增值較大,此次交易與前次以新辦公樓出資設立參股公司的交易,合計將使公司2017年業績發生盈虧性質轉變,要求說明此次交易的目的及商業實質,是否存在年末突擊創利的情形。

      同樣,陜國投A在2017年年底披露《關于變更部分會計政策和會計估計的公告》,公司將可供出售金融資產計提減值條件進行調整,原為“期末如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降(達到或超20%)”,現把數據改為“達到或超過50%”,并補充另一情況“或低于其初始投資成本持續時間超過一年(含一年)”。對此,深交所也問詢其會計估計變更的原因,依據以及合理性,是否存在利用會計估計變更調節利潤的情形。

      強化監管成效斐然

      “我比較贊同交易所這樣的監管,一來可以減少上市公司惡性操縱利潤,預防未來業績變臉‘黑天鵝’的出現;二來也可以規范市場非理性操作,以往每年年初都會興起炒‘保殼’、業績超預期等投機性題材,從今年情況來看,基本這類投機炒作減少了,利于資本市場健康發展。”北京一位不愿具名私募經理告訴《每日經濟新聞》記者。

      與此同時,上交所也在新聞發布會上表示,針對30余家公司疑似突擊交易行為,聚焦交易實質,刨根問底,直擊交易意圖,多次反復問詢。同時,延伸監管視野,查閱工商登記信息,核實交易雙方的關聯關系。

      《每日經濟新聞》記者注意到,從交易所的持續監管來看,的確卓有成效。

      如蓮花健康,2017年9月30日,公司曾公告稱,與霍爾果斯中新云投創業投資有限公司簽訂股權轉讓協議,擬以2.44億元轉讓全資子公司河南省項城佳能熱電有限責任公司100%股權。11月23日,蓮花健康又披露進展公告稱,中新云投同意將付款義務提前,即2017年12月31日前完成支付轉讓價款的60%。由此,公司預計本次交易將增加2017年度母公司收益1.23億元,增加合并報表收益3.52億元。

      對于蓮花健康的高溢價交易,上交所連續發函公司,連續問詢交易是否具有商業實質,上市公司是否存在通過資產處置操縱利潤等問題。最終,蓮花健康在審視、考量交易中存在的瑕疵及問題后,認為之前對相關交易以非關聯交易程序審議的做法不夠謹慎,決定取消擬定的高價賣出虧損子公司的方案。

       

       

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