每經記者｜趙李南    每經編輯｜董興生    

6 月 29 日 ，城 地 香 江（SH603887，股價17.34元，市值105.6億元）發布前期會計差錯更正及追溯調整的公告。

《每日經濟新聞》記者注意到，從2023年第一季度開始至2024年第三季度，城地香江連續7個季度財務數據出錯，涉及利潤、收入和資產等多個報表科目。

城地香江稱，在業務執行層面，對部分業務原始單據的搜集、整理、內部傳遞及存檔等方面的工作存在不及時的情況，導致部分IDC（互聯網數據中心）系統集成項目收入確認及存貨暫估存在跨期。

錯誤涉及多個會計科目

今年4月底，城地香江召開董事會會議，審議通過了前期會計差錯更正的議案。隨后，公司披露《關于前期會計差錯更正的公告》。

然而，城地香江表示，由于本次前期差錯核查所涉及的工作內容復雜、工作量較大，公司未能于《關于前期會計差錯更正的公告》披露時同步披露追溯調整后的財務報表。現相關工作已完成，公司將對前期會計差錯進行更正并進行追溯調整。

據城地香江公告，此次差錯更正的范圍涉及其2023年第一季度報告至2024年第三季度報告中的合并資產負債表、合并利潤表中的相關科目。

這也意味著，城地香江連續7個季度的相關會計科目存在差錯。

對于具體原因，城地香江稱，公司合并范圍內內部交易收入成本抵消以及未實現毛利計算錯誤，租金使用權資產資本化金額不準確，IDC系統集成業務收入確認和存貨暫估跨期。

“在統計子公司間關聯交易形成的存貨所包含的未實現內部銷售損益時，抵消分錄錯誤，導致少計營業成本，多計存貨；子公司間關聯交易銷售額抵消不完整，導致多計營業收入。”

城地香江表示，公司租賃廠房用于“臨港智能科技創新創業園項目”，將其確認為使用權資產。裝修期間使用權資產攤銷屬于使裝修資產達到預定可使用狀態的必要支出，可歸屬于裝修支出，應計入長期待攤費用科目，而公司錯誤地計入了在建工程科目。

去年年報遭遇非標意見

城地香江2023年年報顯示，其當年歸屬于上市公司股東的凈利潤約虧損6.21億元，此次調整為約虧損6.56億元，虧損增加約3500萬元。

據城地香江此前發布的2024年三季報，其去年前三季度歸屬于上市公司股東的凈利潤約虧損1.3億元，此次調整為約虧損0.96億元，虧損減少約3400萬元。

去年11月，城地香江公告稱，其對年審會計師事務所進行更換，由天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）更換為容誠會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱容誠所）。

對于更換的原因，城地香江當時稱，考慮到天職國際會計師事務所已連續多年為公司提供審計服務，為保證審計工作的獨立性和客觀性，2024年公司擬聘用容誠所作為公司2024年度審計機構。

值得注意的是，容誠所對城地香江2024年度財務報告出具了非標審計意見。

容誠所稱，2025年4月底，城地香江公司經董事會批準，對下屬子公司香江科技（集團）股份有限公司在2023年度存在的收入、成本結轉跨期的情形進行了前期會計差錯更正。

“我們未能獲取充分、適當的審計證據以證明上述前期會計差錯更正是否準確，以及是否需要就上述事項對公司2023年度及2024年度合并財務報表中的營業收入及相關科目的金額及披露作出調整。”容誠所表示。

當時，城地香江也公告稱，公司董事會認為容誠所嚴格按照審慎性原則，為公司出具帶保留意見的審計報告，客觀、真實地反映了公司的實際情況，董事會對該審計報告予以理解并認可。

6月29日，城地香江公告稱，容誠所已經出具保留意見涉及事項影響已消除的審核報告。