每經(jīng)記者｜趙李南    每經(jīng)編輯｜魏官紅    

1月4日，金力泰（SZ300225，股價(jià)9.97元，市值47億元）公告稱，收到上海證監(jiān)局的《行政處罰決定書》。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，去年2月，金力泰公告稱被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案。去年12月，金力泰曾收到上海證監(jiān)局的《行政處罰事先告知書》。隨后，金力泰及相關(guān)人員在聽證會(huì)中給出陳述、申辯意見。

金力泰方面表示：“金力泰沒有惡意造假，不知曉存在循環(huán)貿(mào)易情況。”

對(duì)于金力泰的相關(guān)申辯意見，上海證監(jiān)局認(rèn)為，多個(gè)事實(shí)綜合認(rèn)定金力泰知悉黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)際情況，并無不妥。

虛構(gòu)約15億元“黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)”

經(jīng)監(jiān)管查明，2020年5月，金力泰成立全資子公司上海金力泰實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱金力泰實(shí)業(yè)），由其參與浙江運(yùn)發(fā)文化發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱浙江運(yùn)發(fā)）主導(dǎo)的虛構(gòu)“黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)”。

2020年5月至2021年7月，金力泰實(shí)業(yè)與下游客戶累計(jì)訂立41份黃金銷售合同，合同金額總計(jì)15.09億元；相對(duì)應(yīng)，金力泰實(shí)業(yè)與浙江運(yùn)發(fā)等上游供應(yīng)商訂立41份黃金采購(gòu)合同，合同金額總計(jì)14.85億元。貿(mào)易標(biāo)的為1KG/個(gè)的Au9999定制金條。

上海證監(jiān)局稱，上述業(yè)務(wù)以貿(mào)易為名，實(shí)質(zhì)為資金融通業(yè)務(wù)，金力泰實(shí)業(yè)與上游供應(yīng)商、下游客戶簽訂購(gòu)銷合同，上下游實(shí)際均由浙江運(yùn)發(fā)指定，相關(guān)物流、資金形成閉環(huán)，金力泰實(shí)業(yè)實(shí)際只履行墊資義務(wù)，賺取資金使用費(fèi)。

上海證監(jiān)局稱，金力泰未披露參與“黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)”的真實(shí)情況，將上述“黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)”涉及的相關(guān)黃金制品計(jì)入存貨，虛增2021年末存貨約2.6億元，占2021年末歸屬于上市公司股東凈資產(chǎn)的28.32%，導(dǎo)致2021年年度報(bào)告存在虛假記載；金力泰將上述業(yè)務(wù)形成的購(gòu)銷差額計(jì)入收入，虛增2022年第一季度營(yíng)業(yè)收入1038.99萬元，占2022年第一季度營(yíng)業(yè)收入的6.11%，導(dǎo)致2022年第一季度報(bào)告存在虛假記載。

上海證監(jiān)局認(rèn)為，金力泰時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理袁翔，時(shí)任副總經(jīng)理嚴(yán)家華，時(shí)任董事景總法，時(shí)任董事、副總經(jīng)理兼董事會(huì)秘書湯洋和時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)隋靜媛是金力泰信息披露違法的直接負(fù)責(zé)的主管人員。

金力泰辯稱不知情

金力泰及其代理人在陳述申辯材料和聽證會(huì)中提出了四點(diǎn)申辯意見。

金力泰稱，第一，黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)不屬于虛構(gòu)的貿(mào)易，相關(guān)物流資金未形成閉環(huán)。第二，多次征詢審計(jì)機(jī)構(gòu)意見，審慎選擇了財(cái)務(wù)計(jì)量方式。金力泰實(shí)業(yè)與浙江運(yùn)發(fā)簽署了《委托保管協(xié)議》符合會(huì)計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則關(guān)于存貨確認(rèn)的條件。基于黃金貴金屬的特點(diǎn)，相關(guān)購(gòu)銷合同不存在異常，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于收入確認(rèn)的條件。第三，不存在主觀過錯(cuò)，所導(dǎo)致的會(huì)計(jì)差錯(cuò)并不影響凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)等關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不會(huì)對(duì)市場(chǎng)及投資者造成重大不利影響，屬于性質(zhì)輕微、沒有造成危害后果的行為，不應(yīng)予以行政處罰。第四，金力泰沒有惡意造假，不知曉存在循環(huán)貿(mào)易情況。

同時(shí)，包括袁翔等人在內(nèi)的所有涉及的主管人員皆提及了“對(duì)黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)背后可能存在的循環(huán)貿(mào)易情況不知情”這樣的說法。

對(duì)于上述“不知情”的說法，上海證監(jiān)局稱，在案證據(jù)證明，金力泰實(shí)業(yè)與上下游同時(shí)簽訂購(gòu)銷合同，不承擔(dān)存貨風(fēng)險(xiǎn)；2022年3月末，浙江運(yùn)發(fā)的回款資金中部分間接來源于金力泰，資金進(jìn)出形成一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，經(jīng)過橋后當(dāng)日用于回款；同時(shí)，在案涉777根定制金條的交貨過程中，下游客戶指定的收貨人為浙江運(yùn)發(fā)的工作人員等事實(shí)，可以綜合認(rèn)定金力泰知悉黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)際情況，并無不妥。

針對(duì)袁翔、景總法、湯洋、隋靜媛的陳述申辯意見，上海證監(jiān)局認(rèn)為，當(dāng)事人通過查閱購(gòu)銷合同等，應(yīng)當(dāng)知悉黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)為資金融通業(yè)務(wù)，應(yīng)對(duì)金力泰涉案違法行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

針對(duì)嚴(yán)家華的陳述申辯意見，上海證監(jiān)局認(rèn)為，嚴(yán)家華策劃公司參與“黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)”，并查閱、審核購(gòu)銷合同、審核相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)等，知悉黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)為資金融通業(yè)務(wù)。嚴(yán)家華在收入、存貨確認(rèn)錯(cuò)誤過程中作用較大。

上海證監(jiān)局對(duì)金力泰及相關(guān)責(zé)任人的陳述申辯意見不予采納，決定對(duì)金力泰責(zé)令改正，給予警告，并處以200萬元罰款；對(duì)袁翔給予警告，并處以100萬元罰款；對(duì)嚴(yán)家華給予警告，并處以100萬元罰款；對(duì)景總法給予警告，并處以50萬元罰款；對(duì)湯洋給予警告，并處以50萬元罰款；對(duì)隋靜媛給予警告，并處以50萬元罰款。

封面圖片來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 劉國(guó)梅 攝