隨著中國老齡化趨勢日益明顯，如何確保老有所養(yǎng)、讓老年人安度晚年在中國成為愈發(fā)緊迫的問題。據(jù)英國《每日電訊報》報道，根據(jù)美世咨詢公司發(fā)布的2014年全球養(yǎng)老金指數(shù)，養(yǎng)老保障體系最好的十個國家分別是丹麥、澳大利亞、荷蘭、芬蘭、瑞士、瑞典、加拿大、智利、英國和新加坡。這些國家養(yǎng)老體系雖各具特色，但一般都建立得比較早，并且經(jīng)歷了數(shù)次改革完善。對于正在探索多元養(yǎng)老模式的中國而言，這些國家養(yǎng)老保險制度建設(shè)和改革中的許多經(jīng)驗都十分值得借鑒。

1、丹麥

丹麥的養(yǎng)老金體系由政府推動的基本養(yǎng)老金計劃和補(bǔ)充養(yǎng)老金計劃，以及由私人部門推動的企業(yè)職業(yè)養(yǎng)老金制度和私人養(yǎng)老保險計劃構(gòu)成。

基本養(yǎng)老金計劃資金完全來自于政府一般稅收，永久居民都可享受。

補(bǔ)充養(yǎng)老金的資金來自按職工每周勞動時間長短（而非每周就業(yè)收入）而確定的繳費額的繳納，其中雇主負(fù)擔(dān)2／3，雇員承擔(dān)1／3。全體就業(yè)并繳費的永久居民都可以享受補(bǔ)充養(yǎng)老金。補(bǔ)充養(yǎng)老金的支付標(biāo)準(zhǔn)因職工退休前工作年限的長短和由此決定的繳費儲存額的大小而高低有別。

企業(yè)職業(yè)養(yǎng)老保險計劃建立在集體協(xié)議之上并通常帶有強(qiáng)制性，即所有基金會會員或工會會員都必須參加。費用由雇主和雇員共同承擔(dān)，繳費額度按集體協(xié)議確定的繳費比例繳納，就業(yè)收入與繳費額成正比。投保人最終領(lǐng)取的職業(yè)年金取決于其個人賬戶積累額。

私人養(yǎng)老保險計劃是否繳納以及繳納額度完全取決于個人意愿，繳費標(biāo)準(zhǔn)比較靈活，繳費比例與數(shù)額并不直接取決于參加者的收入。

2、澳大利亞

澳大利亞的養(yǎng)老金制度包括三部分：政府提供的基本養(yǎng)老金，單位和個人繳納超年金，以及自愿儲蓄。

政府提供的基本養(yǎng)老金制度的資金來源于稅收，是由政府財政來支付的，旨在為勞動者提供最基本的老年生活保障。職工退休后的收入須達(dá)到全國最低收入的平均水平，并且通過審查方可領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

強(qiáng)制性的超年金計劃的資金，來源于雇主按規(guī)定為其雇員繳納的強(qiáng)制性超年金（其中小部分從雇員工資中扣除）。超年金計劃積累的基金，由依法認(rèn)定的信托機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。當(dāng)投保人退休以后，其領(lǐng)取超年金的標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)是以個人賬戶積累額來計算的，投保人應(yīng)得的超年金養(yǎng)老金可以是按月領(lǐng)取，也可以是一次性領(lǐng)取。這導(dǎo)致一些老年人可能會很快將養(yǎng)老金花完，以后的生活則陷入困境。美世認(rèn)為，這是澳養(yǎng)老金制度上的缺陷，應(yīng)予以修正。

其他的養(yǎng)老補(bǔ)充保險和私人儲蓄養(yǎng)老金，即自愿儲蓄，是為滿足個人對退休以后養(yǎng)老方面的特殊安排。這部分資金，既包括雇主、雇員自愿繳納額外的超年金，也包括其他方面的儲蓄。

3、荷蘭

荷蘭養(yǎng)老金制度擁有三個支柱：第一支柱包含基本國家養(yǎng)老金和遺屬養(yǎng)老金兩種形式；第二支柱是職業(yè)養(yǎng)老金，又稱補(bǔ)充性養(yǎng)老保險計劃；第三支柱是私人養(yǎng)老金計劃，又稱個人儲蓄計劃。

基本國家養(yǎng)老金是一種建立在繳費基礎(chǔ)之上的強(qiáng)制性保險計劃。它最鮮明的特點在于，繳費金額與個人收入掛鉤，而養(yǎng)老金固定統(tǒng)一。這體現(xiàn)了基本福利人人平等享有的理念。從參保人來看，所有年齡處于15歲至65歲之間、合法居住在荷蘭的居民，以及那些不居住在荷蘭，但在荷蘭工作，并向荷蘭政府繳納工資所得稅的人，均自動納入到該保險計劃。從保障金額上來看，養(yǎng)老金是否足額發(fā)放，取決于在荷蘭居住或進(jìn)行工作繳稅的參保年限，年限越長，拿到的越多。

職業(yè)養(yǎng)老金是荷蘭養(yǎng)老金制度中最大的支柱，是一種半強(qiáng)制性的制度。在繳費模式上，雇主以養(yǎng)老保險名義直接從投保人工資收入中扣除。一般說來，雇主也樂意按照一定的比例幫助員工繳納保費，因為能夠享受稅收優(yōu)惠。

私人養(yǎng)老金計劃選擇形式比較靈活，是對前兩個支柱的補(bǔ)充。

在荷蘭，職業(yè)養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老金保障金額之和通常為退休人員離職前薪水的70%。這大體上能夠滿足退休人員的生活需要。

4、芬蘭

芬蘭社會保障體系構(gòu)建于20世紀(jì)初期，在二戰(zhàn)后不斷得到發(fā)展和完善。

目前，芬蘭有兩種相互補(bǔ)充的養(yǎng)老金制度，一種是與在芬蘭居住時間相關(guān)的國家養(yǎng)老金制度，另一種是與收入掛鉤的繳費養(yǎng)老金制度。

上世紀(jì)，國家養(yǎng)老金制度曾在芬蘭養(yǎng)老制度中占據(jù)主導(dǎo)地位。根據(jù)該制度，個人無需繳納保險，養(yǎng)老金由國家財政負(fù)擔(dān)，芬蘭全國所有65歲以上的居民都有權(quán)領(lǐng)取養(yǎng)老金。而如今，為了減輕財政負(fù)擔(dān)，只有那些沒有收入或收入很低的人有權(quán)享受此類普享養(yǎng)老金。

另一方面，在芬蘭，與收入掛鉤的繳費養(yǎng)老金制度已逐步完善，覆蓋幾乎所有職業(yè)群體。到了上世紀(jì)80年代，繳費養(yǎng)老金已在整個養(yǎng)老金體系中占據(jù)主導(dǎo)地位，免繳費養(yǎng)老金逐漸成為補(bǔ)充部分。

面對不斷加劇的老齡化態(tài)勢，芬蘭已采取多輪延遲退休和養(yǎng)老金制度改革以緩解財政壓力，并取得了一定效果。